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关于《苏州营财保安服务股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见》的回复 二零一五年八月 1 苏州营财保安服务股份有限公司 并东吴证券股份有限公司 关于 《苏州营财保安服务股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 根据贵公司《关于苏州营财保安服务股份有限公司挂牌申请文件的反馈意 见》要求，东吴证券股份有限公司组织了苏州营财保安服务股份有限公司及各中 介机构对贵公司提出的反馈意见进行了认真讨论及补充调查，对反馈意见中所有 提及的问题逐项予以落实并进行了书面说明。涉及需要补充附件加以说明的，已 补充附件；涉及需要对《公开转让说明书》及其他文件进行修改或补充披露的， 已按照反馈意见的要求进行了修改和补充。 如无其他特别说明，本回复中的释义与《公开转让说明书》释义一致。 2 目录 目录 3 1．企业特色分类 4 2 ．产业政策5 3 ．行业空间6 4. 公司特殊问题 10 4.1 关于预付账款的问题。（1）请公司补充说明预付账款快速增加的原因；（2 ）请主办券商、申报会 计师核查预付账款未结算的原因，并对预付账款是否存在潜在的坏账损失、是否存在成本挂账、虚增 收入等发表意见。 10 4.2 关于资产减值损失转回的问题。（1）请公司补充说明2014 年应收账款核销的有关情况；（2 ）请主 办券商、申报会计师核查公司与营财汽车服务中心往来款形成的原因、坏账准备计提原因及计提过程， 并对上述坏账准备计提是否符合公司会计政策、公司是否利用资产减值损失调节利润发表意见；（3 ） 请主办券商、申报会计师对照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第１号-非经常性损益》（2008 年修订）的规定，根据交易或事项的性质、金额和发生频率，说明非经常性损益表的列示范围是否完 整、准确，相关交易或事项的会计处理是否合规。 11 4.3 报告期内公司存在关联方占款的情况。（1）请公司补充披露关联方占款的原因、利息约定、是否 签订借款协议、是否履行决策程序、关联方占款对公司财务状况的影响；（2 ）请公司补充披露关联方 占款的规范情况及避免关联方占款的措施；（3 ）请主办券商核查关联方占款的原因、利息约定、是否 签订借款协议、是否履行决策程序、关联方占款对公司财务状况的影响，并对关联方占款是否损害公 司利益发表意见；（4 ）请主办券商就公司关联方占款的规范情况及避免关联方占款的措施的有效性发 表意见。（5 ）请主办券商对公司财务是否独立发表明确意见。 13 4.4 关于营业收入与营业成本确认的问题。（1）请公司分别每项业务说明其营业收入、营业成本确认 的具体会计方法；（2 ）请主办券商、申报会计师核查，并对收入确认、成本归集的具体方法是否符合 《企业会计准则》的规定、收入与成本是否配比发表意见。 15 4.5 （1）请公司补充披露其劳务派遣用工情况是否已在苏州市人力资源社会保障行政部门备案。（2 ） 请主办券商和律师核查公司使用劳务派遣用工是否符合劳动合同法的相关规定，并核查劳动者、劳务 派遣公司、本公司、用工单位之间的法律关系。本公司对劳务派遣公司而言是用工单位，而对最终使 用安保服务的客户，是否再次成为该合同的劳务派遣单位，是否形成多重劳务派遣关系，该行为是否 合法合规，公司是否具备劳务派遣资质，是否取得相关许可。（3 ）请主办券商和律师核查劳务派遣人 员的劳动合同缔结方，其劳动期间的工伤、安全生产、劳动保护的责任主体。（4 ）请主办券商和律师 对公司报告期内是否合法规范经营，是否符合挂牌条件发表明确意见。 17 3 1．企业特色分类 请主办券商在推荐报告中说明同意推荐挂牌的理由，以投资者需求为导向， 对公司特色总结归类（除按国民经济行业分类和上市公司行