辽宁省2015年上半年内审师《内部审计基础》管理控制技术试题.docVIP

辽宁省2015年上半年内审师《内部审计基础》：管理控制技术试题 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修 的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在 的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过 货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账 户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以 下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货 单据。 CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当 的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔屮请的合法性和 该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，市査当年样本项冃屮所有索 赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样木，追查至批准和其他支持性文件证 据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由子被拒 绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔（现金）支出文件中抽取己支付赔款的样本，并追查至批准和 其他支持性文件证据 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审査以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求 D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处 理 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一 个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是 函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应 采用什么方法实现这一审计0标 A：认为未答复函证的储户己默认了该余额，记录下结果，在这一审 计程序中无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第 二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录 测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一 致。 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否 发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序 最为适当 A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B：运用通用市计软件来对付款进行抽样，核对计算机屮储存的采购 订单、发票以及验收报告是否一致 C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D：运用通用审计软件抽査某一天的所有收货，追査这些验收报告至 支票的签发确性。 1 服务的特征不包括以下的哪一项？ A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不可分割性 在有些国家，政府部门己制定丫审计标准。比如，美国的总审计署 (GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关 的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该 A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。 —家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给 客户。需耍在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A： a.需要将就诊费用汇总时。 B： b.当对余额进行更新时。 C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 D： d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A：每F1存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料， 这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。 采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确 定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动 时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量， 将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资 料