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清远市德恒会计师事务所 德恒专审字 [2017]073号 清远市清新区太平大秦自来水有限公司 城市供水定价成本监审报告 清远市清新区发展和改革局： 我们接受委托，根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》等规定，我所于2017年9月19日至2017年11月16日对清远市清新区太平大秦自来水有限公司（以下简称该公司）2014年至2016年度的供水成本实施了成本监审。监审结论为：清远市清新区太平大秦自来水有限公司审核后的定价成本总额为20,838,049.34元，三年平均供水成本为1.28元 /m3，三年平均单位售水成本为1.29元 /m3。具体情况如下： 一、成本监审项目 城市供水定价成本 成本监审对象 清远市清新区太平大秦自来水有限公司 成本核算基期 　　2014年1月1日至2016年12月31日 四、成本监审依据 （一）法规、政策依据 1、《政府制定价格成本监审办法》 2、《定价成本监审一般技术规范》 3、《城市供水定价成本监审办法》（发改价格【2010】2613号） 4、《广东省物价局政府制定价格成本监审工作规程》 5、《广东省物价局关于城市供水定价成本监审的管理办法》（粤价【2009】74号） 6、《小企业会计准则》 （二）该公司所提供的相关基础资料 1、有关会计核算资料 2、该公司编制的《城市供水定价成本监审表》 （三）与成本监审有关的其他资料 五、成本监审程序 （一）资料初审。对该公司所报送的相关资料进行初审。 （二）实地监审。在对材料进行初审的基础上，对该公司进行实地核查。 （三）审核、计算定价成本。依据国家有关法律、法规和《广东省物价局关于城市供水定价成本监审的管理办法》，对各成本费用项目进行归集、审核和计算，核实该公司城市供水定价成本。 （）（） （） 六、企业基本情况 清远市清新区太平大秦自来水有限公司于2004年11月3日成立，经营范围：主营：自来水；兼营：小水发电。2016年平均在岗员工人数为50人（不含电站在岗人员）（其中：制水环节职工22人；输配环节职工13人；销售服务职工3人；管理职工6人；退休人员6人）。截止2016年12月31日，清远市清新区大秦自来水有限公司资产总额20,536,494.34元，负债总额1,243,114.99元，所有者权益总计19,293,379.35元。 七、成本审核的主要内容及成本构成 （一）成本审核的主要内容 本次成本监审的主要是清远市清新区太平大秦自来水有限公司2014年至2016年度供水的基本情况和城市供水各项成本、管理费用、销售费用、财务费用审核。 通过查阅企业2014年至2016年度会计报表、账册、原始凭证、供水统计资料等与城市供水有关的资料，重点对企业供水、售水情况、企业定员、职工薪酬、修理费、业务招待费、固定资产折旧、长期待摊费用、管理费用、财务费用等情况进行审核和对纳入城市供水定价成本的项目进行审核。 成本审核的方法 1、根据该公司的经营范围：主营：自来水；兼营：小水发电。会计成本核算不规范，没有对主营、兼营成本分开核算，对该公司会计账载供水、发电的实际支出成本进行分割，录取供水成本并进行审核。 2、该公司管理费用、销售费用没有单独分开核算供水和发电的实际费用。根据账面上供水收入占主营业务收入的比例核定供水和发电所占管理费用和销售费用，录取供水费用。 3、对于管理、销售费、成本以外的支出没有进行分摊，本次审核没有列入供水成本。 4、本次审核所及的税费以该公司2014年至2016年度期间实际向税务部门申报缴交的税费税率进行核算。 （三）成本构成（详情见附件） 根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法》（发改价格【2010】2613号）（以下简称《监审办法》）规定，城市供水定价成本由制水成本、输配成本、期间费用构成。 供水成本核增减情况及其理由 根据《监审办法》对城市供水定价成本审核的规定，清远市清新区太平大秦自来水有限公司纳入成本监审范围的2014-2016年度发生供水会计成本总额为23,978,810.92元，审核后的定价成本总额为20,838,049.34元，核减应计入供水定价成本的费用3,140,761.58元。 职工人数 根据《监审办法》第十四条规定，“城市供水经营者的职工人数原则上据实核定，但最高不得超过城市供水企业人员上限标准：即取地表水源企业日供水生产规模5万吨以下生产人员上限标准为70人，管理、工程技术和服务人员按不超过企业总人数的20%计算。”因此核定清远市清新区太平大秦自来水有限公司2014-2016年三年职工人员总数分别为50人、49人、50人。 人工成本 1、根据《监审办法》第十四条规定，“职工平均工资包括各种工资、奖金、津贴和补贴，原则上据实核定，但最高不得超过统计部门公布的当地市政公用行业职工