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陕西省2016年下半年内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括模拟试题 陳西省2016年下半年内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括 模拟试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60 分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 在对差旅费用进行市计时，A部审计师先计算出所有销售人员每天 的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这 些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A:文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据 哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难 D：需要进行特别的技术培训 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I .对已识别风险的描 述；II.对审计控制的测拭；III.对风险进行评级的制度；IV.样木规模的确 定。 A：只有I和II是对的。 B：只有I和III是对的。 C：只有I、III和IV是对的。 D：只有II、III和IV是对的。 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序； D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公 开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多， 但以下哪项不属于这类理由？ A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这 些信息对内部决策的价值 B：管理层可能担心，一旦季度财务报表岀现错误，可能会引发有关 部门对公司的处罚C:根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报 表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当 的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和 该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索 赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证 据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由子被拒 绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 1 D：从索赔（现金）支出文件中抽取己支付赔款的样本，并追査至批准和 其他支持性文件证据 在六西格玛方法屮，在以下哪一个阶段屮没有使用流程规划图？ A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 某屯计师在对某医药研究公司进行审计，屯计S标是评估管理层用 以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研宄报告的控制措施。在规 划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审査政策和程序。 B：与一组研究管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准备情况。 D：向抽取的研宄项目赞助方样本发送调查问卷。 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么 内部审计师应A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D：缩小审计范围，因为其他部门己进行过审查工作 —家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数 据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用 分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中 但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一 项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。II.同集 屮化的系统相比数据更加容易受到攻*。III.不相容的职责分离在公司的总 部可能得不到贯彻。IV.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A： a.只有 I、II 和III B: b.l、II、III 和IV全有 C： c.只有 I、II 和IV D： d.只有I和n 不列 项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。 A：整合风险。 B：创造股东价值。 C：加强股东价值。 D：保护股东价值。 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据 文件，相对于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调査问卷由一系列有关控 制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有 必要。以