公司年度经营计划与公司预算报告.ppt

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设计: 1、选定主指标和附指标 2、确定权数比重 3、确定得分计算方法 4、与奖惩制度挂钩 四、激励制度的安排  R=W+K1Y +K2(X-Y)  若X大于等于Y  R= W+K1Y +K3(X-Y)  若X小于等于Y  注释: R-预算执行者总报酬 W-总报酬中固定工资部分 K1K2K3-上级设定的报酬系数 X-实际指标 Y-预算指标 第7单元:工作研究 一、公司预算控制体系 1、单纯预算模式 --公司预算表格 2、综合预算模式 战略计划-年度经营计划-年度预算 没有战略的预算是没有方向的;没有预算的战略是空洞的。 麦肯锡的《增长炼金术》认为持续增长之谜,在于 对资金、业务、人力资源三个层面的平衡 管理。 公 司战 略 目 标 战略问题: 今天的核心业务 明天的增长业务 后天的种子业务 财务要点: 今天的钱哪里来? 明天的成长保证 如何准备长远业务 预算要点: 现金流量 资本性预算 “风险”投资 核心竞争能力、比较优势、平衡管理 企业战略与财务预算 二、公司预算管理模式与公司发展目标要统一 要确定公司在不同时期的预算重点: 1、市场导入期--以资本预算为重点   (1)公司目标(2)预算管理模式 2、市场成长期--以销售预算为核心  (1)公司目标(2)预算管理模式 3、市场成熟期--以成本预算为核心  (1)公司目标(2)预算管理模式 4、市场衰退期--以现金流量为核心  (1)公司目标(2)预算管理模式 三、会计制度与公司预算管理相配合 1、会计报表指标设置 2、编报的及时性 3、注重内部管理 四、关于预算委员会 1、设不设要考虑企业的具体情况 2、设置要考虑它的定位 五、如何进行预算审查 第一步:创建一个下级人员必须反馈的标准的预算程序包,     内容包括:   1、部门的陈述   2、经济职能   3、营业指标   4、财务事项   5、涉及上述问题的历史预算和计划预算   6、对扩大权限所作的说明   7、对每一科目年度总额所依据的数据和假设进行解     释和注解 8、对职能部门所面临的争议、问题,挑战和机  遇所作的讨论。 9、对每一职位以及存在的必要性所作的说明 第二步:做好准备工作  1、计划预算中的数据与历史预算中的数据  2、列出可能被削减或需要增加资金的目标项   目;  3、预算始终与战略计划一致。 第三步:召开会议 1、考虑团体的审查 2、不要自己计算数据 3、最后发言 第四步:对提议的预算进行评价 1、注意困难的环节、轻松的环节和无足轻重的  环节。 2、数据和假设水平合理吗? 3、检查控制力。 (1)向银行家一样思考 (2)向采购员一样思考  六、绩效考评 1、建立必要的业绩评价、考核程序,做到公开、公平、公正和易于了解。 2、区别对个人的考核与集体的考核 3、奖惩兑现 七、如何参与预算的审查 1、了解你的对手;2、了解外部问题 3、了解你的公司 4、为自己准备 5、保持你的洞察力6、有效组织 八、总的建议  1、对预算要规划   2、预算只是手段,而并非最终目的。   3、保持有好的态度   4、寻求恰当的工具   5、控制“回旋余地”   6、将损害降到最低程度   7、好的计划预算不是主观设定的,而是通过逐步改善      形成的。        8、给财务人员三点建议     (1)学会放弃不能对谁都不放心,要相信别人   (2)积极向上思考问题   (3)要经常换位思考 例1:企业年底还有80万的预算没有执行,花还是不花? 例2:对企业文化建设上的投入应如何对待         九、 给您个人的建议:参与公司预算管理是充分展示自己管理能力的“广告”。  它能够宣传你:   1、你的深谋远虑   2、您的精确的判断   3、你对对全局的敏感性   4、你的分析能力   5、你的创造力   6、你胜任更高职务的潜力。   祝你:事业更加成功! 第九单元 工作拓展 一、完善的公司预算管理制度 预 算 组 织 制 度 预 算 指 标 体 系 预算编制程序与方法体系 预 算 监 控 与调整制度 预 算 报 告 制 度 预 算 考 评 制 度 公司预算管理制度体系框架 二、关于预算编制的几个问题 (一)经营目标的预测 建议采用量-本-利的分析方法 (二)生产企业生产成本的编制可借鉴标准成本 1、标准成本体现了目标成本的概念,它体现了以下管理理念: 规划--控制----激励 2、如何评价标准成本 (1)标准成本必须随着工作

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