增值税纳税申报时间 - 会计教练.pptx

;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; 一、每月操作：在软件连网情况下，登陆开票软件，点击“报税处理-上报汇总-远程清卡”;二、季度操作：登陆开票软件，点击“报税处理-上报汇总—网上申报（申报系统）-远程清卡” ;三、清卡成功后，才不会造成金税盘锁死，那么如何判断清卡成功呢？ ;逾期报税流程 若每月及季度没按上述流程操作，则会导致金税盘锁死（如下图1），携带金税盘及纳税申报表（已申报的企业无需携带），到税务局相关业务窗口进行解锁。（可能会有罚款的）;百旺金赋版本↓↓↓ 1、一般纳税人操作流程：（每月15号之前完成） 报税处理 –> 网上抄报 –> 上报汇总 –> 进入申报软件报税（需申报成功） –> 反写 2、小规模、个体户企业操作流程：（每月15号之前完成） 申报期（1、4、7、10月）：报税处理 –> 网上抄报 –> 上报汇总 –> 电子税局申报 –> 反写 非申报期（2、3、5、6、8、9、11、12月）：报税处理 –> 网上抄报 –> 上报汇总 –> 反写 注意：逾期未进行“反写”操作，需要到税务机关进行“手工清卡”。;小规模标准： 一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 　二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 ; 财税不分家，不会办税的会计不是好财务！ ——宋培焕;;销售货物;固定资产 增值税 企业所得税 会计 ;小微企业 增值税 企业所得税 会计 ;小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 ;增值税小微企业——填表要点 填写位置 分别计算 代开发票 ;《小规模纳税申报表》填列的6大注意事项（1）;代开发票情况填表要点 销售额确定 税款抵减 ;其他税收优惠填表要点 减、免税的区分 免税额计算 配套程序 ;; 小规模纳税人A，商贸企业。 A为增值税小规模纳税人按季度申报缴纳增值税，征收率为3%，2018年7月取得销售收入含税销售额为20600元，8月取得销售收入为41200元，9月取得收入为30900元。自行开具增值税普通发票，款项银行收讫。 ;账务处理： 2.8月会计处理： 借：银行存款 41200 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税 1200 3.9月会计处理： 借：银行存款 30900 贷：主营业务收入 30000 应交税费—应交增值税 900;账务处理： 4.2018年第三季度的销售额为90000元（20000+40000元+30000）元，销售额不超过9万元，可以按规定免缴增值税。 借：应交税费—应交增值税 2700 贷：其他收益 2700 借：其他收益 2700 贷：本年利润 2700 2017年5月25日，财政部修订发布了《企业会计准则第16号——政府补助》，对于小微企业免征增值税的会计处理，与以往相比有所变化。　　 ; 业务分析： 该户为商贸企业，2018年3季度的应税服务销售额92700元，换算为不含税销售额为90000元，低于季度销售额90000元的标准，该户享受小微企业的税收优惠政策。; 小规模纳税人A，商贸企业。 假设：A为2018年8月份成立的增值税小规模纳税人，按季度申报缴纳增值税，征收率为3%，2018年月取得销售收入为41200元，9月取得收入为30900元。自行开具增值税普通发票，款项银行收讫。 ;小规模纳税人B，兼营应税服务和货物。 B为增值税小规模企业, 2018年3季度提供技术咨询服务，取得咨询费收入72100元，自行开具增值税普通发票；提供家用电器维修劳务，取得维修费82400元，自行开具增值税普