工程招投标及合同审计技巧.pptVIP

3、审计招标控制价（标底） 6）注意审核编制说明的内容。 首先看，编制范围与招标范围是否吻合；还有如编制依据、工程取费类别；主材表材料价格的出处及其合理性；列选的三个及以上材料（设备）品牌是否在同一档次，材料价格是否按照所列材料品牌价格计入；由于图纸缺陷不能明确计算的要交待清楚，如未考虑的费用有哪些、或暂按常规做法的有哪些都要详细说明。 4、其它容易被审计机关或巡视组通报的问题 业主专家选派 推荐单位决策程序 未按规定缴纳税款 建设单位管理费 业主专家选派不规范，依据浙政发〔2014〕39号文件第十四条。 推荐单位程序不够规范，推荐单位应通过集体民主决策产生，党委会或相关办公会议记录在册。 依据：甬监【2012】1号文件第6、31条 建设单位签订的施工、设计、购销等合同未按规定缴纳印花税 建设单位管理费使用不规范 4、其它容易被审计机关或巡视组通报的问题 ●业主专家的选派不规范 关于进一步严格规范工程建设项目招标投标活动的意见(浙政发〔2014〕39号)： （十四）国有资金控股或占主导地位的依法必须招标的工程建设项目，其招标人应采用抽签方式，最多派1名代表参加资格审查委员会、评标委员会，资格审查委员会、评标委员会的其他成员应在浙江省综合性评标专家库相应专业类别中随机抽取产生。 招标人代表不得担任委员会负责人。 4、其它容易被审计机关或巡视组通报的问题 ●推荐单位的决策程序不规范 宁波市房屋建筑和市政基础设施工程投标资格审查办法（试行）：第六条 采用有限数量制资格预审的，当投标申请人符合宁波市人民政府《关于进一步加快建筑业发展的若干意见》（甬政发〔2011〕78号）规定的投标资格推荐条件时，招标人可推荐不超过2家的投标申请人直接参加投标…… 4、其它容易被审计机关或巡视组通报的问题 ●推荐单位的决策程序不规范 宁波市房屋建筑和市政基础设施工程招标评标办法（试行）:第三十一条 技术标采用评分制的，合格投标人超过15家时，按下列方式选择11家投标人，进入技术标评审。符合《宁波市房屋建筑和市政基础设施工程投标资格审查办法（试行）》第六条规定推荐条件并经招标人推荐的投标人可以直接进入技术标评审。被推荐的投标人包含在11家投标人中。 推荐单位应通过领导班子集体民主决策产生，党委会或相关办公会议记录在册，以免涉嫌存在某个人说了算的问题。 4、其它容易被审计机关或巡视组通报的问题 ●建设单位签订的施工、设计、购销等合同未按规定缴纳印花税 ●建设单位管理费使用不规范 《基本建设财务规则》 （财政部令第81号）施 《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其解释同时废止 * Company Logo LOGO 工程招投标与合同审计 前言 招投标工作是工程项目建设的源头，表明工程项目正式进入实施阶段，对后续项目管理的“进度、质量、投资”控制起着至关重要的作用。招投标的主要成果就是签订合同，而合同是工程实施过程中的各方必须遵守的“宪法”，它明确了建设单位和施工单位等各方在项目实施过程中各自的权利和义务，是工程施工和工程管理的目标和依据，也是工程结算的重要依据。 内部审计机构作为建设单位内部专设的防范风险、强化控制的监督与评价机构，对工程招投标和合同进行审计非常必要。 内容提要 内审的定位 1 内审怎么审 2 内审的定义 内部审计是由单位内部设置的内部审计机构所实施的一种独立、客观的确认和咨询活动。内部审计机构的职责来源于单位管理层的委托，是单位内部防范风险、强化内部控制的监督与评价机构。 【相关规定】 新修订的2014年 1 月 1 日起施行的《中国内部审计准则》之第 1101 号《内部审计基本准则》： 第二条规定：本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 第六条规定：内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。 一、内审的定位 内审的误区 【误区】 ●误区一：被安排担任招标现场的监督人 有些单位安排内部审计人员担任招标现场的监督人，监督招标现场开标与过程的合法合规性，这是错位行为。 《招标投标法实施条例》第四条规定：国务院发展改革部门指导和协调全国招标投标工作，对国家重大建设项目的工程招标投标活动实施监督检查。国务院工业和信息化、住房城乡建设、交通运输、铁道、水利、商务等部门，按照规定的职责分工对有关招标投标活动实施监督。 ●误区二：被安排担任招标现场的监标人