北京恩友信息咨询有限公司财务管理制度.pdf

北京恩友信息咨询有限公司 财务管理制度 一、 总则 1. 北京恩友信息咨询有限公司（以下简称恩友）的财务工作，应严格遵守国家有 关法律、法规，并做到诚信、透明。 2. 机构负责人和财务人员必须本着节约、合理、高效的原则使用资金，以客观、 公开、公正的态度，如实、全面、及时地反映恩友财务收支状况。 3. 会计记录执行《企业会计制度》，会计基础工作遵循财政部发布的《会计基础 工作规范》和《会计档案管理办法》的规定。 4. 恩友采用用友记账软件进行会计记录。 5. 恩友对资助方资助的项目的财务收支记录和项目财务报告的编制，遵循与资助 方签定的项目协议书的规定或资助方特定的财务规定，但不得与国家统一会计制度的规 定相冲突。 6. 本着对所有恩友资助方、捐赠方和志愿者负责的原则，恩友的财务工作有义务 接受相关方监督并接受社会有关专业机构的审计。 7. 恩友对工商、税务等政府部门提交的财务报告以公历1 月1 日至12 月31 日为 一个会计年度。恩友提交的其他财务报告可以以公历7 月1 日至次年6 月30 日作为一 个会计年年度。 8. 在本财务制度及其附件或补充制度中在数字前、后出现“以上”、“以下”、“超过”、 “低于”等表述数字范围的文字时，如没有特殊说明，均含有该数字在内。 二、 财务人员设置和岗位职责 恩友的财务人员包括财务经理、会计和出纳，财务经理由理事会聘任和解聘。在恩 友发展初期暂不设置财务经理，财务经理职责由总干事（或CEOT ）承担。 财务人员设置应体现“不相容职务相分离”原则，如：出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。凡涉及款项和财物收付、结算和登 记等系列性工作时，必须有两人或两人以上分工办理。 财务人员的岗位职责： 1、财务经理 Page 1 of 13 ① 监督恩友财务管理制度的执行。 ② 复核会计编制的财务报告。 ③ 负责编制年度预算、决算报告，并进行预决算比对分析。 ④ 审阅各种财务报表、财务报告。 ⑤ 领导和监督会计和出纳的工作。 ⑥ 客观地向理事会报告恩友财务收支状况，并综合考虑各方面因素对恩友可能造 成的影响，为预算、决策提供建议。 ⑦ 根据理事会的要求，向理事会作出财务报告并汇报相关事宜。 2、 会计岗位 ① 根据国家统一会计制度的要求，结合恩友业务活动的特点设置会计科目和各项 辅助核算项目。 ② 对以下会计事项进行核算：款项的收付、财物的增减、债权与债务的发生与结 算、 资本的增减、收入费用的发生以及由上述各种变化引起的财务成果。 ③ 编制记账凭证、登记账簿，做到：账实相符，账证、账账、账表相符。 ④ 按时编制会计报表并及时报税。 ⑤ 与各部门负责人协作，汇总年度预算；根据会计记录，汇总决算报表。 ⑥ 根据资助方、捐赠单位或恩友总干事 （或CEOT ）的要求编制项目财务报告或 其它财务报告。 ⑦ 配合机构内、外部审计。 ⑧ 负责会计档案及资料的保管。 3、出纳岗位 ① 办理现金收付和银行结算业务；登记现金、银行存款日记账。 ② 保管库存现金、支票和各种财务票据。 ③ 负责各项收费开具发票或收据；催、收各类应收款项。 ④ 审核原始凭证，在移交会计做账前整理和保管原始凭证。 ⑤ 按期与会计对账，并对货币进行盘点，做到账账相符，账实相符。 ⑥ 会计为兼职时，出纳岗位职责增加以下内容： ⑦ 配合机构内、外部审计。 ⑧ 参与编制年度预算、决算报表。 ⑨ 参加税务、统计等政府部门组织的各项会议，及时掌握相关政策，提交相关报 表。 三、 预算管理 Page 2 of 13 1、 恩友通过编制预算、监督执行预算等方式严格控制财务支出，并作为工作成果 考核的重要依据之一。 2、 恩友的年度预算编制期间为每年7 月1 日 至次年6 月 30 日。 3、 恩友的年度预算须经恩友伙伴大会批准通过，方可执行。 4 、 年度预算的编制方式和流程： 1) 各业务部门负责人根据年度工作计划，编制本部门业务 （项