整笔拨款模式下有效的财务管理及准确申报财务状况-社会福利署.PDF

中文譯本 檔號： SWD/SL 101/6 社會福利署 二零零三年七月二十九日 整筆撥款通告第 7/2003 號 整筆撥款模式下有效的財務管理及準確申報財務狀況 目的 本通告旨在向以整筆撥款模式運作的非政府機構，提供 有效財務管理和準確申報財務狀況的意見。 背景 2. 整筆撥款資助制度自二零零一年一月引入以來，已實行 超過兩年。以整筆撥款模式運作的非政府機構，必須製備有關 《津 貼及服務協議》規定服務及支援服務的周年財務報告。本署已完 成分析 95 間於二零零一年一月一日轉行整筆撥款計劃的非政府 機構所提交的二零零零至零一年度周年財務報告的儲備金帳 目，以及 128 間在二零零一年四月一日以整筆撥款模式運作的非 政府機構提交的二零零一至零二年度周年財務報告儲備金帳 目。我們留意到，大多數非政府機構都擁有整筆撥款儲備，但部 分機構正出現虧損。經本署聯絡主任與出現虧損的非政府機構澄 清後，我們發現整筆撥款出現虧損的主要原因，是機構誤解《整 筆撥款手冊》第二版所訂有關財務申報的規定，以致出現錯誤申 報的情況。 中文譯本 二零零零至零一及二零零一至零二年度的周年財務報告分析 3. 95 間非政府機構提交的二零零零至零一年度的財務報告 顯示，78 間非政府機構申報盈餘，16 間申報虧損，而 1 間則申 報收支平衡。根據 128 間以整筆撥款模式運作的機構所提交的二 零零一至零二年度周年財務報告，則有 100 間非政府機構申報盈 餘，28 間申報虧損。 出現盈餘的非政府機構 4. 以累積計算（即以滾存方式計算二零零零至零一年度至 二零零一至零二年度的帳目），102 間非政府機構已積存合共 6.04億元的盈餘，佔這些機構的營運總開支約 11.3%。本署十分 讚賞這些機構致力推行節約開支的措施，以增加整筆撥款儲備及 強化本身的財政狀況，為過渡期補貼將於二零零六至零七年度停 止發放作好準備。 出現虧損的非政府機構 5. 同時，26 間非政府機構申報虧損，所涉總額為 2,530 萬 元。其中，一間非政府機構申報的累積虧損超過 1,690 萬元，而 其餘 25 間非政府機構申報的虧損總額約為 840 萬元。 6. 值得注意的是，整筆撥款的安排在設計上已提供所需的 保障，確保轉行整筆撥款模式的機構不但可在計劃推行初期獲得 足夠的營運資源，從而有更多時間重整業務，同時亦有能力加強 - 2 - 中文譯本 儲備來應付未來的需要，尤其是二零零五至零六年度後，過渡期 補貼停止發放後的需要。換言之，在設計上，機構不應出現虧損。 因此，本署已詳細研究周年財務報告錄得虧損的機構所申報的資 料，並在有需要時要求有關機構作出澄清。 7. 在詳細分析申報虧損的機構所提供的周年財務報告及補 充資料後，本署察覺到周年財務報告中的虧損，主要是因為這些 機構在申報資料時，沒有一併考慮機構本身的其他帳目，適當地 把相關的開支予以分攤。現舉例如下： 中央行政開支沒有合理地在《津貼及服務協議》規定 的服務及非《津貼及服務協議》規定的服務間分攤， 引致過多的開支項目記入政府資助帳目； 儘管長者活動中心／長者綜合服務中心和殘疾人士 社交及康樂中心按 80%和 85%的資助水平受津助，並 如往常資助模式般，以本身經費補貼餘下的開支，但 有關的非政府機構卻把所有開支記入周年財務報告 帳目，未有按照資助水平予以分攤； 維修與保養開支原應從獎券基金或非政府機構本身 的資源中撥款支付的維修與保養開支，