第8章 甸流动负债.ppt

（5）1月26日，企业将自产的应税消费品对外投资，经过协商按成本定价，该批消费品的成本为600 000元，计税价格为900 000元，该批消费品的消费税税率为10％，增值税税率为17％。 （6）企业按7％计算应交城市维护建设税，按3％计算教育费附加。 （7）企业用银行存款上交当月增值税150 000元。 （8）月末，将本月应交未交的增值税转入未交增值税明细科目。 财务会计课件 * 财务会计课件 * 2、应纳税额的计算 营业税应纳税额的计算比较简单。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。 纳税人的营业额包括纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。 应纳税额的计算公式如下： 3、营业税业务的会计处理 企业为核算应交的营业税，应在“应交税费”总账下，设置“应交营业税”明细账。 企业按规定计算的应交的营业税，应借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费-应交营业税”账户； 企业交纳的营业税时，应借记“应交税费-应交营业税”账户，贷记“银行存款”账户。“应交税费-应交营业税”明细账期末借方余额，表示企业多交的营业税； 期末贷方余额，表示企业尚未交纳的营业税。 转让不动产营业税的会计处理 企业转让不动产，按转让收入计算的营业税，应借记