第11脑章货币资金审计.pptVIP

第11章 货币资金审计 * 学习目标 了解货币资金的主要业务循环，凭证和会计记录 理解货币资金的内部控制 掌握现金、银行存款、和其他货币资金的实质性程序 * 本章提要 货币资金审计所涉及的主要业务活动、主要凭证和记录; 货币资金的内部控制及控制测试; 现金、银行存款审计的审计目标及其实质性程序; 其他货币资金的实质性程序。 * 第一节 货币资金概述 一、货币资金与交易循环 二、凭证和会计记录 1.现金盘点表。 2.银行对账单。 3.银行存款余额调节表。 4.有关科目的记账凭证。 5.有关会计账簿。 * 第二节 货币资金的控制测试 一、货币资金的内部控制 货币资金收支与记账的岗位分离。 货币资金收支要有合理、合法的凭据。 全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。 加强对货币资金收支业务的内部审计。 按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。 具体包括： 1.岗位分工及授权批准 2.现金和银行存款的管理 3.票据及有关印章的管理 4.监督检查 第二节 货币资金的控制测试 一、岗位分工及授权批准 1、办理货币资金业务的不相容岗位应分离 2、建立严格的授权批准制度 3、按照规定程序办理货币