第八章过同业往来的核算.pptVIP

教学目的与要求 各商业银行之间由于资金划拨、款项汇划等，要发生资金账务往来。各商行之间相互调剂资金，进行资金拆借，也是同业往来的重要内容。通过教学，要求学生了解同业往来的内容；掌握同业往来的核算。 教学重点 1．同业存款的核算 2．同业拆借的核算 3．跨系统汇划款项的核算 第一节 同业存款的核算 一．概念和形式 二．科目设置 三．同业直接往来的核算 四．同业往来差额的清算 一、同业存款的概念和形式 概念：各金融企业之间，由于资金划拨以及办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金往来。 发生的两种情况： 1、同城中国人民银行未设立票据交换场所，商业银行相互进行资金清算。 2、地域性银行委托全国性银行代办全国业务 形式:1、单向存放款 2、双向存放款项 二、同业存放的科目设置 存放同业款项（资产类） 同业存放款项（负债类） 三、同业直接往来的核算 单向存放款项的核算 本行使用“存放同业款项” 他行使用“同业存放款项” 如本行收款时，本行 借：存放同业款项 贷：活期存款——收款人户 他行，借：活期存款——付款人户 贷：同业存放款项 双项存放款项的核算 约定使用 本行提出票据，通过“存放同业款项