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第八章 流动资产管理 学习目标 理解流动资产的特点； 掌握最佳现金持有量的确定方法； 了解应收账款的功能、信用政策； 掌握存货经济批量的确定方法； 熟悉存货控制ABC分类法。 第一节 流动资产管理概述 一、流动资产组成 货币资金： 应收账款（预付账款）： 存货： 短期投资（交易性金融资产）： 二、流动资产特点 投资回收期短： 流动性强： 具有并存性： 具有季节波动性： 三、流动资产管理要求 既保证生产经营需要，又要合理使用资金； 资金管理与资产管理相结合； 资金运动与物质运动相结合。 第二节 现金管理 一、企业持有现金的动机 （一）交易性动机 交易性动机是指企业必须持有一定现金以满足其日常业务 活动的现金支付需要。 （二）预防性动机 预防性动机是指企业持有一定现金以应付意外事件所产生 的现金需要。 （三）投机性动机 投机性动机是指企业持有一定现金以备满足某种投机行 为的现金需要，比如遇有廉价原材料或其他资产供应的机 会，便可用手头持有的现金大量购入；再比如在适当时机购 入价格有利的有价