第7章紫 货币资金审计.pptVIP

（一）核查库存现金日记账与总账的余额是否一致 审计人员测试现金余额，首先是将现金日记账与总账的余额进行核对，看其是否相符、一致，如果不一致，则应查明原因，并做相应调整。 （二）监盘库存现金 监盘库存现金是库存现金审计的重要环节。监盘库存现金，通常包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的监盘。监盘时，必须有被审计单位出纳员和会计主管人员参加，并由审计人员进行监盘。?盘点和监盘库存现金时，通常按以下步骤进行： 1．制定监盘计划，合理安排监盘工作 一般，对库存现金的监盘最好实施突击性的检查。盘点的范围一般应当包括被审计单位各部门经管的现金。参加现金盘点的人员必须由出纳员、财会部门负责人或会计主管及审计人员组成。 2.监盘库存现金，编制库存现金监盘表 （1）审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。一方面检查库存现金日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符；另一方面了解凭证日期与库存现金日记账日期是否相符或接近。 （2）由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额；盘点保险柜的现金实存数，同时由注册会计师编制“库存现金监盘表”，分币种、面值列示盘点金额。 （3）将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并做出适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按照管理权限批准后作出调整。 （4）若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始