第08章 编过制报表前的准备工作.pptVIP

3、如果财产清查发生在结转利润之前，则根据财产清查处理结果后的损益类账户余额结转本年损益；如果财产清查发生在结转利润之后，除进行财产清查结果的会计处理以外，还应将财产清查涉及的损益类账户结清，即将其转入“利润分配”科目，并相应地调整所得税。 例10-结转利润之后 所得税费用 所得税费用 管理费用 利润分配 营业外支出 应交税金 营业外收入 （三）货币资金清查结果的账务处理 银行存款的清查 银行存款的清查，与实物、现金的清查方法不同，它是采用与开户银行核对账目的方法进行的。 现金清查 现金清查结果的账务处理和存货类似，都是采用实地盘点的方法，先确认库存现金数，再与现金日记账相核对。 库存现金清查：填写“库存现金盘点报告表” 库存现金盘点报告表 单位名称： 年 月 日 实存金额 账存金额 实存与账存对比 备 注 盘 盈 盘 亏 盘点人签章 出纳员签章 ★库存现金盘点报告表——重要的原始凭证 盘点确定的实存数 库存现金日记账的余额 实存金额多于账存金额 实存金额少于账存金额 1、银行存款的清查 核对账目 未达账项 （1）核对账目 总帐 日记帐 帐帐核对 不符 错帐更正 核对 不符 银行存款余额调整表 银行对帐单 （2）清查手续：存在“未达账项”时应编制“银行存款余额