第8章 经营成果的形成姆与分配.pptVIP

* 三、利润 （二）营业外收入的核算 营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各种利得。 非流动资产处置利得 固定资产处置利得 无形资产处置利得 盘盈利得 罚没利得 捐赠利得 * 三、利润 （三）营业外支出的核算 营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各种损失 非流动资产处置损失 固定资产处置损失 无形资产处置损失 盘亏损失 罚款支出 公益性捐赠支出 非常损失 * 三、利润 （四）所得税费用的核算 资产负债表债务法 比较资产负债表上列示的资产、负债的账面价值与按照税法规定确定的计税基础 两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产 确定每一期间利润表中的所得税费用 * 三、利润 （四）所得税费用的核算 1、资产、负债的计税基础 资产的计税基础 企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 取得时：资产账面价值 持有过程：资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经在税前扣除的金额后的余额 * 三、利润 （四）所得税费用的核算 1、资产、负债的计税基础 负债的计税基础 负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。 某些情况下，