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* 1 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是： A、信用证存款?????? B、备用金?????? C、信用卡存款?　 D、银行本票存款 答案： 2 根据我国现行银行结算办法的规定，必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情况下才能使用的结算方式有： 　 A、委托收款结算方式? B、汇兑结算方式? C、异地托收承付结算方式? D、商业汇票结算方式? E、银行汇票结算方式 答案：? 课堂练习 * 课堂练习 3.业务题 （1）10日，委托银行将50000款项以信汇方式汇往北京某银行开立采购专户； （2）11日，向本市大明工厂销售产品一批，货款48000元，增值税8160元，收到对方开出的转账支票一张，当天向银行办妥进账； （3）17日，采购员回厂报销汇往北京外购材料款38000元，增值税6460元。材料已验收入库，余款通过银行划回； （4）19日，向开户银行申请签发银行汇票一张，金额40000元，交采购员持往首都钢铁公司采购钢材； （5）20日，收到银行转来自来水公司委托收款付款通知，转账支付水费6500元，其中管理部门用水2800元，车间用水3700元。 * 谢谢！ * 会计学院 第二章 货币资金 《中级财务会计学》课程开发组 中 级 财 务 会 计 学 中 级 财 务 会 计 学 主讲：肖小凤 中 级 财 务 会 计 学 * 本章主要内容 金融资产概述 库存现金 银行存款 其他货币资金 金融资产概述 金融工具：是指形成一个企业的金融资产，并形成其它单位的金融负债或权益工具的合同。 金融资产包括：现金、银行存款、应收项目、贷款、股权投资、债权投资 金融负债包括：应付项目 权益工具包括：普通股以及认股权 * * 库存现金 现金的涵义 广义的现金：泛指一切货币资金以及现金等价物，包括纸币、铸币、即期票据、银行存款等。 狭义的现金：专指存放在企业内部的由出纳员保管的货币资金，包括库存的人民币和外币，也常称为库存现金。 * 库存现金的管理 遵守国家规定的现金使用范围(一般为对个人的支付及零星开支)。 企业现金收入应于当日送存开户银行。 企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付，即不得“坐支”。 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； 库存现金 * 企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。 不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”。 库存现金限额适量. 建立健全的现金内部控制制度。 库存现金 * 库存现金的内部控制 不相容职务相互分离:出纳不得编制收付记账凭证,不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作和稽核、会计档案保管工作;现金支票印鉴不能全部由出纳人员保管 程序控制:审批、审核、收付、复核、记账、核对、清点、清查 * 库存现金 库存现金的核算 库存现金收支的核算 企业收到现金时,借记“库存现金”科目，贷记有关科目；在允许的范围内支付现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。 库存现金清查的核算 在清查中若发现有待查明原因的现金短缺，应借记“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目，待查明原因后再视情况予以转账。如果属工作失职的责任事故，或属于应由保险公司赔偿部分,应转入“其他应收款”科目；若属于无法查明原因的现金短缺，经批准后转入“管理费用”科目。 * 在清查中若为发现现金溢余，则应借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科目，待查明原因后再视情况予以转账。属于应支付给有关人员或单位的，应转入“其他应付款”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入“营业外收入”科目。 有关备用金的核算 备用金是指企业预付给企业内部有关部门和个人备作零星采购和零星开支供周转使用的现金。企业