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现金流量表 目 录 一、现金流量表的基本概念 二、现金流量的分类 三、现金流量表的结构和项目 四、现金流量表的填列方法 五、现金流量表的编制方法 （一）工作底稿法 （二）T型账户法 （三）直接分析法 一、现金流量表的基本概念 1.现金流量表 　　 现金流量表:是以收付实现制为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定期间经营活动、投资活动、筹资流动过程中产生的现金流入和流出情况的会计报表，它表明企业获得现金和现金等价物的能力。 资产负债表和利润表：权责发生制 现金流量表：收付实现制 2.现金流量表中现金的概念 包括现金及现金等价物 （1）现金 现金是指企业库存现金以及随时用于支付的存款。 狭义：库存现金 广义：货币资金,包括现金、银行存款、其他货币资金。 确认标准：是指随时可以支付的，如不能随时支付的定期存款等，不应作为现金。 （2）现金等价物　　　 现金等价物：指企业持有的投资在满足下列四个条件： A、期限短（三个月到期） B、流动性强 C、易于转换为已知金额现金 D、价值变动风险很小的投资 以上四个条件必须同时具备 一般来说，现金等价物指企业购入的三个月内