天津华迈燃气装备股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见.docVIP

1 - 天津华迈燃气装备股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 东北证券股份有限公司： 现对你公司推荐的天津华迈燃气装备股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 发行人前身华迈有限设立于2004年4月，3名自然人股东的股权由其亲属代持，2010年8月解除代持关系。请发行人补充说明上述代持行为的原因、合理性，有无纠纷或潜在纠纷。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 发行人现有3家机构投资者，分别于2011年和2012年通过认购增资、受让股权等方式入股。请发行人补充说明：（1）上述机构投资者的入股背景、定价依据、入股时间间隔较短但价格差别较大的原因及合理性；（2）上述机构投资者及其出资人、实际控制人与发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员是否存在关联关系，有无交易、资金往来或其他利益安排；（3）上述机构投资者及其出资人、实际控制人、投资的其他企业、实际控制人投资的其他企业与发行人有无上下游关系，与发行人的客户、供应商是否存在重叠，与发行人及发行人的客户、供应商是否存在交易、资金往来或其他利益安排；（4）2012年4月发行人原股东长江国泓合伙人变动的具体情况，包括变动前后的合伙人结构、变动原因、变动方式、定价依据、价款支付情况、所得税缴纳情况等；（5）唐绍刚向国宏开元转让股权的原因、定价依据及其合理性，相关价款的支付情况、所得税缴纳情况。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 请发行人补充说明2011年整体变更、2012年以资本公积转增股本涉及的自然人股东是否依法缴纳了相关个人所得税。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 发行人现有4名核心技术人员，其中2人曾任职于天津奥利达设备工程技术有限公司。（1）请发行人补充说明天津奥利达的主营业务情况，发行人核心技术人员加入发行人是否违反竞业禁止等相关规定，发行人的核心技术是否来源于核心技术人员的原任职单位，是否存在纠纷或潜在纠纷；（2）请发行人进一步披露知识产权保密措施，历史上有无核心技术人员离职情况，是否发生过核心技术泄密的情况。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 报告期内发行人前五大客户的销售占比分别为21.93%、27.48%、24.69%，2014年前五大客户中有3家是新增客户。请发行人补充说明：（1）报告期前内前十大客户的名称、类型、销售产品内容、金额、占比变动、期末欠款等情况；（2）报告期内前十大客户及其关联方与发行人及发行人的控股股东、实际控制人是否存在关联关系或交易往来、资金往来或其他利益安排；（3）客户构成是否符合发行人的行业与产品经营特征；（4）请结合销售品种补充分析客户总体较为分散的原因，说明主要客户的合作历史与稳定性。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 据招股说明书披露，调压器是燃气调压装置中的核心部件之一，约占总成本的30%左右，且大部分依赖进口；报告期内发行人前五大供应商的采购占比分别为23.26%、23.80%、23.46%，其中调压器设备的供应商采购金额和占比较小。请发行人补充说明：（1）报告期内前十大供应商及相关的采购金额、内容、采购占比等情况；（2）前十大供应商及其关联方与发行人及发行人的控股股东、实际控制人是否存在关联关系或交易往来、资金往来或其他利益安排；（3）请结合采购品种补充分析供应商总体较为分散的原因，说明主要供应商的合作历史与稳定性；（4）报告期内发行人采购调压器的具体情况，包括采购数量、金额、定价依据及其合理性、主要供应商，并结合调压器在发行人产品中的作用、地位补充说明前五大供应商中调压器采购金额和比例较低的原因。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 发行人位于华苑产业区的土地使用权类型为“作价入股”，由发行人通过出让方式从海泰控股取得。请发行人补充说明海泰控股的股东结构及历史沿革、主营业务情况，发行人该宗土地的出让金金额、价款支付情况，发行人取得该项土地使用权是否合法合规，是否存在纠纷或潜在纠纷。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 发行人董事李寒辉在雅戈尔置业控股有限公司（以下简称“雅戈尔控股”）兼任董事长助理。请发行人补充说明雅戈尔控股的股东结构、实际控制人，雅戈尔控股及其实际控制人投资的其他企业报告期内与发行人及发行人的客户、供应商是否存在交易、资金往来或其他利益安排。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 二、信息披露问题 发行人股东