深圳丝路数字视觉股份有限公司创业板首次公开发行股票并申请文件反馈意见.docVIP

PAGE 1 深圳丝路数字视觉股份有限公司创业板首次公开发行 股票并申请文件反馈意见 中信证券股份有限公司： 现对你公司推荐的深圳丝路数字视觉股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 规范性问题 1、发行人自然人股东曾以现金增资，且自然人股东之间发生多次股权转让。请补充披露自然人股东之间历次股权转让且按照原始出资额转让的原因和背景，自然人历次增资的资金来源，2012年、2013年裴革新等自然人转让股权的原因，交易定价依据，说明股权受让方的基本情况、包括成立时间、注册资本、股权结构、主营业务等，上述增资和股权转让是否存在股份代持、委托持股或其他利益安排。请保荐机构、律师发表核查意见。 2、2011年8月至2013年12月，珠峰基石、南海基业，东方盈创、苏州亚商、文化产业基金分别对发行人增资。请补充披露上述增资原因和背景，交易定价依据，说明南海基业、东方盈创、苏州亚商的基本情况，包括成立时间、注册资本、股权结构、主营业务等，是否与发行人控股东、实际控制人、董监高、其他核心人员存在关联关系，是否存在股份代持、委托持股或其他利益安排，说明上述机构对外投资企业情况及该类企业是否与发行人及其客户、供应商存在关联关系。请保荐机构、律师发表核查意见。 3、青岛深丝路为发行人于2013年从实际控制人处收购。根据法律意见书披露，2014年11月，广州丝路信息发生股权变更。请补充披露青岛深丝路、广州丝路信息设立背景，使用发行人商号的原因，设立以来主营业务的变化情况，发行人收购青岛深丝路的具体交易情况，包括交易价格及价款支付情况，相关所得税是否缴纳完毕，2014年11月广州丝路信息股权转让的具体情况和原因，说明青岛深丝路、广州丝路信息设立以来股权变动情况，相关股东情况，报告期内青岛深丝路的资产状况和经营情况，青岛深丝路原股东是否与发行人控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员存在关联关系，是否存在股份代持、委托持股或其他利益安排。请保荐机构、律师发表核查意见。 4、2011年，圣旗云网络收购51%瑞云科技股权。请补充披露收购瑞云科技交易作价确定依据，收购时瑞云科技资产状况和盈利状况，说明瑞云科技设立以来股权结构和主营业务演变情况，瑞云科技股东，包括原股东是否与发行人控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员存在关联关系，是否存在股份代持、委托持股或其他利益安排。请保荐机构、律师发表核查意见。 5、武汉深丝路等6家控股子公司由发行人或其子公司与自然人设立。请补充披露发行人选择与自然人在各地设立子公司的原因，母公司及各子公司的业务分工及定位，说明上述自然人股东相关背景和职业经历，是否与发行人控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员以及发行人客户、供应商存在关联关系，股份代持、委托持股或其他利益安排,请说明广州丝路信息法定代表人混磊杰的有关情况。请保荐机构、律师发表核查意见。 6、报告期内，实际控制人控制的多家公司注销。请补充披露上述关联方注销时间和原因，成立背景，说明主营业务的演变情况和股权变动情况，报告期各期资产状况和盈利状况，主要客户情况，是否与发行人及其关联方存在交易和资金往来，存续期间是否存在重大违法违规行为，注销程序是否合法合规，相关资产处置和人员安置情况，是否存在潜在纠纷。请保荐机构、律师发表核查意见。 7、请补充披露发行人自然人股东是否就发行人整体变更事项按照相关规定履行纳税义务，是否存在重大违法违规行为，是否构成本次发行上市实质性障碍。请保荐机构、律师发表核查意见。 8、报告期内，发行人对前五名客户的销售收入比重较低，且新增客户销售收入比重较大。请补充披露报告期内，前十大客户销售情况，包括具体销售内容（项目名称）、销售金额等，发行人订单金额的分布情况，包括合同数量、区域分布情况，说明报告期各期新增客户数量，以及100万元以上订单数量及分布情况，主要客户是否与发行人控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员及子公司股东之间存在关联关系、委托持股或其他利益安排，请按照行业分布列示并披露报告期内营业收入构成情况。请保荐机构发表核查意见，请律师对是否存在上述关联关系发表核查意见。 9、招股说明书披露，发行人2012-2014年前五名客户销售收入占比分别为9.50%、11.85%、14.48%，单一客户收入占比不超过10%，各年客户变化情况较大，每年新增客户所带来的收入占比较高，分别为50