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PPT研究院 POWERPOINT ACADEMY * * 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 一、经营活动产生的现金流量 2、经营活动现金流出 （4）“支付其他与经营活动有关的现金”内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。 主要是依据以下会计科目填列：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 1、投资活动现金流入 （1）“收回投资收到的现金”内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）。 主要是依据以下会计科目填列：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款等。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 1、投资活动现金流入 （2）“取得投资收益收到的现金”内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）。 主要是依据以下会计科目填列：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、现金、银行存款。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 1、投资活动现金流入 （3）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金”内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映。 主要是依据以下会计科目填列：固定资产清理、现金、银行存款。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 1、投资活动现金流入 （4）“处置子公司以及其他营业单位收到的现金净额”内容：因处置子公司及其他营业单位而取得的现金扣除支付相关费用后的净额。 主要是依据以下会计科目填列：长期股权投资、银行存款、现金等。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 1、投资活动现金流入 （5）“收到其他与投资活动有关的现金”内容：收回购买时宣告未付的股利及利息。 主要是依据以下会计科目填列：应收股利、应收利息、现金、银行存款。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 2、投资活动现金流出 （1）“购进固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）。 主要是依据以下会计科目填列：固定资产、在建工程、无形资产。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 2、投资活动现金流出 （2）“投资支付的现金”内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。 主要是依据以下会计科目填列：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 2、投资活动现金流出 （3）“取得子公司以及其他营业单位支付的现金”内容：企业取得其子公司及其他营业单位所支付的现金，扣除因取得该子公司及其他营业单位而取得的现金后的净额。 主要是依据以下会计科目填列：长期股权投资、银行存款、现金。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 2、投资活动现金流出 （4）支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。 主要是依据以下会计科目填列：应收股利、应收利息。 第9章Exc