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计划财务管理部 第 PAGE 50 页 共 NUMPAGES 50 页 工 作 流 程 1、货币资金收付流程 1.1收款流程 1.1.1、销售收款、收取定金、预收货款存入银行流程 销售货款、收取定金、预收货款 销售货款、收取定金、预收货款 销售部门提供合同、订单 会计开具收据（写明收取××产品销售货款、定金、预收货款等内容。确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。否则，不予开具发票。） 出纳员审查货款或订金与收据是否相符 收讫货款并加盖现金收讫章 当天将所收款项存入银行 原始凭证交会计作账 客户身份证复印 1.1.2销售收款、收取定金、预收货款存入银行卡流程 原始凭证交会计作账。销售收款、收取定金、预收货款存卡 原始凭证交会计作账。 销售收款、收取定金、预收货款存卡 销售人员通知财务 出纳员打电话查询 客户身份证复印 销售部门提供合同、定单 客户存款证明（原件或复印件） 会计开具收据（写明收取××产品销售货款、定金、预收货款等内容。确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。否则，不予开具发票。） 出纳员审查所收货款、单位名称等与收据是否相符 以上手续齐备并经出纳员审核无误后加盖现金收讫章 1.1.3、收个人还款 会计开收据 会计开收据 出纳员审核并盖现金收讫章 原始凭证交会计作账。 个人还款 1.2付款流程 1.2.1借款审批流程及说明事项： 1.2.1.1借款审批流程 借款人 借款人凭采购合同、销售订单、预借旅费申请单、业务招待费申请单等填写借款单（或请款单及请购单、请购商品报告单，见附件1、2、3、4） 部门负责人审核（如是采购底盘等商品，审核其可操作性，并签署意见。 会计制作凭证 超过100万元的由总经理审批 执行现金或银行付款程序 不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款由财务部长审核其预算执行情况并签署意见。 超过50万元的由财务总监审批 50万元以内的主管副总审批（涉及生产、采购、销售事宜，在预算以内的由相关副总签字即可执行付款程序） 会计审核是否有尚未还清的欠款（前次借支出差费返回时间超过3天无故未报销者，在原借款未还清前，不得再借。但借支旅差费未结清不影响购买物资请款）。 1.2.1.2说明事项： ①要求支付各种定金、预付款应先填请款单并附采购合同、原材料临时请购单、请购商品报告单。经以上程序批准后，按合同要求付款。 ②借用旅差费需事先填制“出差申请单”，（见附件五）出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定。出差人凭核准的“出差申请单”填写“预借旅费申请单（附件六）”向财务部暂支相当数额的旅差费。出差人员返回公司后，报销旅差费时，提供出差总结报告。 ③试用人员及档案不在本单位者（包括试用期人员，不在本单位办理各种保险、档案不在本单位者）借业务费，周转金等须由正式员工出具借款担保书（附件七）签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人负有连带责任。 ④借用业务招待费，须有“业务招待费申请单”，（附件八）借款人凭经批准的“业务招待费申请单”在报销额度内报销业务招待费用。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事前应请示相关领导，事后补签。 ⑤借款审批人负责借出款项的结算、清理工作，督促经办部门负责人或经办人及时结清借款，如因工作失误造成借出款项无法清回，对相关责任人给予一定比例的处罚。 ⑥年终无论任何人的任何借款全部交回财务，进行往来欠款清算。第二年如有需要重新借支。如特殊原因年末形成账面欠款无法清还时，由本人写出欠款清算报告（附件九）（写明欠××公司款项，欠款时间、金额、原因，款项用途、证明人、归还或结算期等事项，并由本人签字确认。否则，停发次月工资。）→报主管副总（涉及生产、采购、销售事宜借款）、财务部长（不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款）审批→报财务总监→财务部备案，相关负责人按期催还或办理结算。 ⑦为促进销售，降低成本费用开支，本公司底盘采购事宜，由各4S店总经理自主负责购买时间及购买数量。购买时填写“请购商品报告单”，写明购买原因、购买数量、时间，所支付款项等内容报财务备案。购买后原则上由购买者负责销售，暂时形成库存部分，采用融资贷款的形式进行融资，超过融资期限无法实现销售或无法实现融资的库存商品形成的损失由相关4S店总经理承担。各4S店总经理对由于合同签订不当及由于其采购的底盘滞销（购入时间超过3