企业所得税涉税风险及应对.ppt

谢 谢 大 家！ 　2015年度企业所得税汇算清缴工作已经拉开序幕。企业所得税作为国家核心税种，不仅与财务整体工作密切相关，同时汇算清缴过程汇中，特殊业务、其他税种的处理也直接影响汇算清缴的结果。 　　大量的业务与政策，从事具体工作的财务人员都感到压力山大.如何高效地掌握政策、提升实际问题解决能力，应对汇算清缴工作中的风险点，是本次课程的主旨。 　　课程从实际工作出发，讲师结合大量真实案例，将其中最具有代表性的难点、重点业务予以梳理，按照收入与成本、费用两大主题板块展开讲解。涉及常见业务点60余项。 　　每一项业务点均与财税人员的日常工作紧密联系，同时遵循政策分析、风险提示和应对处理的教授逻辑，配合详实、风趣的案例，达到轻松、准确、实用的培训效果，协助学员做好本年度的企业所得税汇算清缴工作。 稽查局的职责 《征管法实施细则》第九条明确规定了稽查局的职责： 专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 全国税务稽查机构格局（国税、地税） 1.纵向 国家税务总局 省税务局 县税务局 市税务局 稽查局 省稽查局 县稽查局 市稽查局 全国税务稽查机构格局（国税、地税） 2.横向 省以下稽查局 选案 检查 审理 执行 税务检查权限 查账权： 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。 税务检查权限 场地检查权： 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况； 税务检查权限 责成提供资料权： 责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料； 询问权： 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况； 税务检查权限 查证权： 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料； 税务检查权限 检查存款账户权 ★查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。 ★查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 税务机关查询所获得的资料，不得用于税 收以外的用途。 税务检查权限 税收保全措施权： 指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证而采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产措施的权力。 税收强制执行措施权： 税务机关对纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人不履行法律法规的义务，而采取法定强制手段、强迫人履行义务的权力。 检查环节 调查取证权： 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 行政处罚权： 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 税务检查工作制度 税务人员进行税务检查时，应当由两名以上检查人员共同实施，出示税务检查证和税务检查通知书 税务检查工作制度 ⑵ 税务人员在进行税务检查时，有下列情形的，应遵守回避制度。 ①夫妻关系； ②直系血亲关系； ③三代以内旁系血亲关系； ④近姻亲关系 ⑤可能影响公正执法的其他利害关系。（如经常来往的同学关系、关系要好的邻居等等） 我省稽查工作近几年工作成效 近年来，稽查部门围绕税收中心工作，在现行税收征管模式中发挥了“以查促查、以查促管、以查促收、以查促改、以查促廉”的重要作用，为国家挽回了大量流失税款 。 2011年 查补收入10.32 亿元 2012年 查补收入13.47 亿元 2013年 查补收入13.13亿元 2014年 查补收入24亿元 2015年 查补收入29亿元 图示 万元 案例解析 透过稽查案例看税收检查分析防范 该单位2011年申报亏损2884553.96元（企业2012年5月18日申报2011年度企业所得税汇算清缴数字，见附件2证据十四）。经上述调整后，实际应纳税所得91元，应申报缴纳企业所得税9986435.48元91*25%),企业已申报缴纳8085939.73元（2012年6月21日补申报2011年税款，见附件2证据十四）,少