2011年12366热点问题汇编.pdf

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12366 热点问题汇编 2011 年版 江苏省苏州地方税务局 2012 年3 月 目 录 一、营业税1 1、我公司在境外租用一个办公室,支付给境外公司的租金需要代扣代缴 营业税吗?1 2 、我公司是建筑安装公司,尚未提供建筑安装劳务但取得了一笔预收款, 需要缴纳营业税吗?1 3、我公司从事搬家业务,营业税按何类税目缴纳?1 4 、网吧里销售烟酒和饮料,应缴纳增值税还是营业税?2 5、我公司转让持有的非上市公司股权而发生的股权转让行为,是否要缴 纳营业税?2 6、对建筑物进行养护的工程作业如何征收营业税?2 7、“修缮”与“修理修配”是缴纳营业税还是增值税?3 8、高校承办各项比赛,向参赛方收取的报名费是否免征营业税?3 9、赞助费、择校费等收入是否可享受减免营业税优惠?3 10、房地产企业代收费用是否需缴纳营业税?4 11、单位销售自产货物同时提供建筑业劳务怎么纳税?需要什么证明 吗?4 12、纳税人进行拆除建筑物、平整土地并代垫拆迁补偿费的行为如何征 收营业税?5 13、政府收回土地是否征收营业税?5 14、包销房产如何征收营业税?6 15、金融机构办理贴现,再贴现,转贴现业务是否需要缴纳营业税?..6 16、某发电厂为其他企业提供污泥焚烧业务,取得的收入是否要征收营 业税?7 17、我公司于 9 月转让了一块土地,上面还附着厂房和机器设备,转让 总价两千万元,请问是全部缴纳营业税吗?7 18、某公司请劳务公司安排工程施工人员,并由劳务公司代为发放工资。 该公司把人员工资连同给劳务公司的劳务报酬,一起打入劳务公司的账 户。请问,劳务公司的营业收入应如何确定?8 19、单位从事国际展览业务,展览地在境外,在展览时发生的一些费用, 取得国外的是形式票据,可以差额征收营业税吗?8 20 、在旅游景区提供的游船服务,应按什么税目征收营业税?9 21 、我公司准备将房屋出租给个人,但因对方违约而造成租赁行为没有 发生,我公司根据合同向对方收取的违约金是否要征收营业税? 9 22 、营业税起征点上调后,小型微型企业能否享受?10 23 、我是一家月子护理中心,专门为产妇和婴儿提供月子期间的护理服 务,请问取得的收入是否属于《中华人民共和国营业税暂行条例》第八 条中免征营业税的育养服务?10 24 、财务上无法独立核算的家政服务能否享受营业税优惠? 11 二、企业所得税 11 1、小型微利企业认定条件是什么?是各项条件要求同时满足还是只要满 足其中一项即可? 11 2 、核定征收企业能否享受小型微利企业所得税优惠?12 3、亏损企业是否可以享受残疾人工资加计扣除的所得税政策?12 4 、高新技术企业资格复审期间,企业所得税按 15%还是 25%税率预缴? 12 5、职工教育经费以前年度有余额怎么处理?是否先用以前年度余额,还 是当年的职工教育经费不超过 2.5%据实列支,超过部分用以前年度结 余?13 6、经营租赁方式租入店铺的装修费用如何进行摊销?13 7、企业在重组年度未在税务机关备案的,自行采取特殊性税务处理,税 务机关发现会如何处理?13 8、我公司既从事种植业,又从事养殖业,按照企业所得税相关规定,从 事种植业免税,从事养殖业减半征收企业所得税,企业应申请享受免税 还是减半征收企业所得税?或是需分开核算,分别就不同收入分开享受 免税或减税?14 9、我公司因市政开发搬迁,从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业 所得税?14 10、享受企业所得税优惠时,企业购置符合条件的环境保护专用设备, 可以按照其投资额的 10%抵免所得税款,投资额如何确定?15 11、企业由公司法人转变为个人独资企业,企业所得税上如何处理? 16 12、业务招待费税前扣除限额的计算基数,是否包括“视同销售收入”? 17 13、房地产开发企业销售未完工产品取得的销售收入能否作为计算业务 招待费、广告费和业务宣传费的销售(营业)收入基数? 17

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