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2019最新电大《中级财务会计(二)》形成性考核册作业答案.docx 11页

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2019最新电大《中级财务会计(二)》形成性考核册作业答案.docx
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最新电大《中级财务会计(二)》形成性考核册作业1-4答案 中级财务会计作业1?? 习题一? 一、目的,练习应交税费的?二、资料? A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务:?1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。? 2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。?3.转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。? 4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。? 5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。? 6.购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。? 7.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。?8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。?三、要求对上述经济业务编制会计分录。? 盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条?条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。??? 相关会计分录:? 1、借:原材料??????????????????????????????????901?860???????? 应交税费——应交增值税(进项税额)??????153?140? 贷:银行存款??????????????????????????????????1055?000? ??2、借:银行存款?????????????????????????????????1?270?000??????? 贷:主营业务收入???????????????????????????????1?000?000?????????? ?应交税费——应交增值税(销项税额)?????????170?000? ——应交消费税??????????????????????100?000? 同时:借:主营业务成本??????????????????????????750?000??????????? 贷:库存商品?????????????????????????????????750?000?? 3、借:银行存款????????????15?000????????? 累计摊销???????????75?000??????? 贷:无形资产?????????????80?000??????????????? 营业外收入???????????10?000????????? 借:营业外支出??????????????????750??????????? ?贷:应交税费——应交营业税?????750?? 4、借:原材料?????????????????????????????????69?600??????? ?应交税费——应交增值税(进项税额)??????10?400? 贷:银行存款????????????????????????????????80?000?? 5、①借:委托加工物资???????100?000????? ?贷:原材料????????????????100?000????? ②借:委托加工物资???????????????????????????27?500??????????? 应交税费——应交增值税(进项税额)??????4?250? ????????????????????贷:银行存款?????????????????????????????????31?750??? ?????③借:库存商品?????????????127?500????? 贷:委托加工物资??????????127?500????????? 6、借:固定资产???????????????????????????????180?000??????? ?应交税费——应交增值税(进项税额)?????30?600? 贷:银行存款???????????????????????????????210?600? 7、借:在建工程???

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