理财之道实训报告.docx

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理财之道实训报告 短学期结束了,在短学期的学习中,老师分组安排进行了理财之道的模拟比拼,我在小组中担任的角色是财务经理,因为组内人数较少,所做的决策皆商量进行,好在并没有出什么大差错,在45个组中一直稳于3——8名,第八季度结束后,小组排名第6,下面是我们各个季度的决策跟预算 经营过程 第一季度 决定生产线 第一季度的主要任务是决定生产线跟掌握现金流,基于公司资产(3000000元)跟市场分析的考量,我们选择向银行申请长贷(600000元 利率8%),短贷(500000元 利率5%),扣除当年利息后得到现金(4027000元),按照对资产的评判,我们选择购买了厂房(500000元)作为固定资产,并购买了两条低端L1、两条中端M1,共计四条生产线,并购买了两套L1的原料,跟一套M1的原料(M1的原料是下季度付款,为了减轻第三季度的负担),并招聘了四条生产线的工人,M1的工人因有培训期,所以工资记作停工损失。 广告报价上考虑到第一季度订单比较少,采取了低报价高广告的策略,顶价750的L1一个账期的单子报价720,两个账期的单子报价730,各投入500套,广告费各15000,合计广告费30000(后来也有小组说第一期不需要投广告费,此部分可能花了冤枉钱) 为了避免期末减的费用过多(制造费用、管理费用及其他)经计算后,在拿到订单后我们又去银行借了一笔短贷,但总经理因为数字打错,原本打算借200000的短贷,结果只借了20000,好在期末所剩现金还比较富裕,并没有被紧急借款。 第二季度 期初收到销售所得的应收票据,支付了购买材料的应付账款,并上缴了税费(销项税,城建税,教育附加税)。扣除上述项后,得到第二季度期初余额(138531.49),又申请了剩余所有额度的长贷(326930.74),采购了两套L1和一套M1,并进行生产 鉴于税收,管理,制造费用扣除太狠,在第二季度的报价上,我们采取了提高报价的决策,又因为第二季度的订单较多,我们也适当缩减了广告费用,根据账期,账期越长,报价越高,根据数量,数量越多,广告费相应增加 然后因为公司资金短缺,又申请了短贷(1000000),季末结算完制造费用(376000),行政管理(220000)后得到余额(724704.77) 第三季度 这一季度也得到了应收票据跟支付了应付账款,并偿还了短期借款(520000),缴纳税费,因为对所得税的计算小于了实际发生的所得税,导致被申请了紧急借款(102996.57 利率20% 三个周期偿还)鉴于此,我们又去银行申请了短贷(500000),并采购了两套L1跟两套M1的原料用于生产 报价上面我们也做了相应的调整 扣除制造费用(376000)跟行政管理费用(220000),得到期末余额 第四季度 得到应收票据(3627600)跟支付应付账款(653200),偿还银行短期借款(1000000),缴纳税费(552000) 在这一季度,鉴于对市场的分析,我们得到低端产品价格低,账期长,市场竞争份额不大的结论,故而将一条L1的工人辞退(-30000),卖掉了L1的生产线(450000),并购置了一条高端H1的生产线(-1200000),招聘H1的工人(30000),期末支出制造费用跟行政管理费用 第五季度 期初得到应收票据(2523000)进行了基本的材料采购,生产制造,产品报价销售后,又去银行申请了短贷(900000),本季度制造费用(538000) 第六季度 期初得到应收票据(2119000)支付材料费用的应付账款(1497600),本季度偿还银行长贷(600000)短贷(500000),共计(1100000) 因为计算上的疏漏,期初被紧急借款了(19000) 鉴于公司资金链断裂,我们又申请了银行短贷(1000000),之后进行了基本的原料采购跟生产,此时,我们的生产线产出为两条L1,一条M1跟一条H1,并进行了订单的报价 之后由于资金短缺,我们又申请了银行长贷(377959.95)短贷(103300.74),为了筹集资金,我们还发行了债券(400000的债券,100元每股 利率12%) 期末结转制造费用(538000)行政管理费(220000),当期拿到的订单费用 期末余额为1187402.86 第七季度 拿到期初应收票据(2412891)支付材料应付账款(1497600),并偿还银行借款共计(1226930.74) 期末上缴增值税(400000 包括城建税,教育附加税,地方税,所得税)并支付购买债券的费用(700000)支付债券利息(48000),行政管理费(220000) 第八季度 收到应收票据(4490000),支付应付账款(1497000),偿还银行借款(1103300) 期末上缴增值税(468000

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