税务基础流程培训课件.ppt

S105此疑点可以忽略。 S152、S153进口料件、出口销售与实际申报不符，企业应检查是否手工修改了核销表里的实际进出口总值。 S202此疑点可以忽略。 S302该商品不是基本商品，企业应检查商品库版本是否未升级，或不依照报关单而手工修改了商品代码。 S330商品码与海关数据不一致，企业应检查是否录入有误！ S630收齐前期的单证商品码录错，这种情况只能用负数冲减明细把该条记录冲销，再重新录入正确的数据。 S336、S636实际离岸价格与海关备案价不符，价格上下浮动一般不超过20%为正常。 S337为没有报关单信息。企业应检查是否有录错报关单号码或在电子口岸是否有提交等。如果是录错报关单，则应撤销明细申报，改正录错的数据。 S339、S639此疑点可以忽略。 S340为没有核销单信息，企业应检查是否有录错核销单号码。如果没录错数据，撤销收齐加单证不齐“H”标志。 ★常见几种疑点介绍： ★模拟出具进料免税证明（当期均为一般贸易出口或零申报忽略此步）  注：模拟出具免税证明时可以将当月模拟出具的免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额及当期的进口料件组成计税价格打印出来，其中不予免征和抵扣税额抵减额可以作为当月计算不予免征和抵扣税额的依据。 ★增值税纳税申报表录入 注： 1、“免抵退销售额”必须与《汇总表》第二栏a一致； 2、“不得抵扣税额”必须与《汇总表》第十五栏a一致（因为该表先于汇总表录入，所以该栏目只能先空着，待往下生成《汇总表》后再倒回来填写，两表都需要录两遍）； 3、“免抵退应退税额”为上期《汇总表》第二十四栏a； 4、“应纳税额”是经过免抵退税申报重新计算出来的应补税额。 ★免抵退汇总表与汇总表附表生成 注：必须在完成明细数据采集、出具免税证明、纳税申报表录入后，点击“增加”按钮，表上的数据全部根据之前采集录入的数据自动计算汇总得出，绝对不能手工修改。 3、若企业当期有收齐单证而“前期单证齐全”栏目没有数据，则可能是收齐的单证里还有信息不齐，应仔细检查，进行相应的操作； 4、以“当期应退税额”作为当期应收出口退税； 5、以“当期免抵税额”的12%计提城建税及教育费附加。 注： 1、“出口销售RMB ”数额要与《增值税系统申报表》、《出口货物申报明细表》合计数一致； 2、“与纳税表差额”绝不能出现数据，若有出现数据，是因为上一步的《增值税系统申报表》相关数据与该项不一致； ★生成汇总申报数据 完成申报后已申报的明细、汇总数据在“基础数据采集”模块里没有显示，只能在“综合数据查询”里才能看到。如果要更改记录内容，请先撤销申报再到录入模块界面修改，改正后再按之前的步骤进行申报。 1 进料加工登记申请表（一式两份） 另交：《加工贸易批准证》、《进出口合同》《通关手册》 2 进料加工海关登记手册核销申请表（一式两份） 另交：《结案通知书》、《核销申请表》 3 进料加工进口料件申报明细表（一式两份） 4 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）。（一式两份） 5 出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）。 （一式两份） 6 进料加工贸易免税证明（一式两份） 7 出口货物免、抵、退税申报汇总表（一式四份） 8 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（视税务机关要求，一般为所属期1～3月）。 9 出口货物退（免）税申请表（一式两份） 10 当月纳税申报表（一式两份）及表一、表二、财务报表各一份 11 系统导出的明细及汇总申报数据电子资料 以上工作完成后就是进行最后的申报工作了，申报需打印报表如下： 月底或次月初须到税局烤回正式反馈信息并读入系统以完成当月的最后申报工作。 反馈信息处理——读入反馈信息后进行处理→申报完成  ★出口货物视同内销征税 国家明确规定不予退（免）增值税的货物； 出口企业未在申报期限内申报退（免）税的货物； 出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物； 出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物； 生产企业出口除视同自产产品以外的其他外购货物； 国家规定零退税率货物。 (三)视同内销征税说明 ★出口视同内销处理 对于要视同内销的货物出口，按照出口贸易方式的不同处理 （1）一般贸易方式视同内销 视同内销应纳税额=视同内销出口额人民币金额*0.17/1.17 （2）进料加工复出口（进料对口）方式视同内销 销售视同内销货物不含税额=视同内销货物出口金额/1.03 视同内销应纳税额=视同内销货物不含税销售额*0.03 视同内销货物应调减进口料件=视同内销货物出口金额*进口料件分配率 进口料件分配率=视同内销出口货物所属期进口料件总净额/（视同内销出口