现金流量表讲座.pdf

徐亚明 浙江财经学院、会计学院 浙江财经学院、会计学院 主要内容： 反映企业一定时期内现 金和现金等价物流入、流  现金流量表功能 出情况的报表。  现金流量表与其他 报表关系 1、现金: 指企业库存现金,随时可用于支  编制的基础 付的存款 2、现金等价物：  结构 （短期投资满足下列条件） 期限短、流动性强、  现金流量表分类 容易变现已知金额、  编制方法 价值变动很小的投资。 资产负债表——财务状况 资产负债表——财务状况 利润表——经营成果 利润表——经营成果 现金流量表—— 即时支付能力 现金流量表 利润表 现金流量表—— 即时支付能力 营业收入 经营活动净流量 营业成本 ……. 营业税金及附加 资产负债表 投资活动净流量 减：销售费用 资产： 负债： ……. 管理费用 流动资产： 流动负债 筹资活动净流量 财务费用 货币资金 ….. 期末-期初=差 资产减值损失 ….. ….. 现金净流量 公允价值变动损益 长期投资 长期负债 加： 投资收益 ….. ….. 营业利润 固定资产 所有者权益： 加：营业外收入 ….. …… 减：营业外支出 无形资产 盈余公积 利润总额 其他 未分配利润 资产合计 权益合计 净利润-分给投 减：所得税 资者利润 净利润 所有者权益变动表 案例 现金流量表分类： 现金流量表分类： （一）经营活动的现金流量 (二）投资活动产生的现金流量 （三）筹资活动的现金流量