2011年国际内审师CIA考试模拟试题（一）-内审作用.pdf

模拟试题（一） 一、单项选择题 1. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核 的目标是（www.TopS ）。 A.提出改进建议。 B.识别那些可以更好开展的工作。 C.确定审计活动是否达到专业标准。 D.提供独立的评价。 2. 以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A.审计部门的预算。 B.审计方案。 C.长期日程安排表。 D. 内部审计章程。 3. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行 为： A.要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保 存 B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 4. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A.一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查 B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同 处理雇员薪金和福利有关 D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 5. 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？ A.审计工作日程安排。 B. 内部审计报告中的审计观察结果和建议。 C.审计职员的晋升和加薪。 D.首席审计执行官的任命。 6. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。 1 审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反 映是： A.和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B.将这一要求交由审计委员会或董事会 C. 以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D. 以调查不全面而推托 7. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计 划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做 法是 A.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 8. 某大公司的内部审计职能部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类 别：按所有业务人员配置详细的费用预算、以及每项业务的开始时间的优先级。对这 一工作计划的主要不足，以下哪项是最佳叙述： A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 B.忽视了可带来经营利益的机会 C.没有涉及衡量标准和完成任务预定日期 D.忽视了实施工作所要求的知识、技能和纪律 9. 某注册内部审计师（CIA ）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签 订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这 一 CIA 赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A. 由于该CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范 的约束。 B.接受礼物将违反 IIA 《道德规范》，对 CIA 而言是被禁止的。 C.如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D. 由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA 《道德规范》，也不违 反组织的行为规范。 10. 保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公 司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？ A.应用整体测试法（ITF ），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。 B.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种