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国有企业改制法律依据、程序及相关问题分析 PE 参与国有企业混合所有制改革，不可避免的需对国有企业改制、重组，其依据及程序应给予特别关注。 本文对此进行梳理，以供实务操作参考。 一、法律依据 国有企业改制的法律依据主要有： （一）、全国人大常委会法律： 1、《中华人民共和国企业国有资产法》，人大常委会制定，2009 年5 月1 日生效。 2、《中华人民共和国公司法》，人大常委会制定，2006 年1 月1 日生效。 （二）、国务院部门规章： 1、《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办 发[2003] 96号文件），国务院国资委制定，2003 年11 月30 日生效。 2、《企业国有产权转让管理暂行办法》（国资委、财政部令第3 号令），国务院财政部、国资委制定， 2004 年2 月1 日生效。 3、《企业国有产权向管理层转让暂行规定》（国资发产权[2005]78号文件），财政部、国务院国资委制 定，2005 年4 月1 日生效。 4、《关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见》（国办发[2005]60号文件），国务院国资委制定、 国务院办公厅转发，2005 年12 月19 日生效。 5、《国务院国有资产监督管理委员会关于进一步贯彻落实国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国 有企业改制工作实施意见的通知的通知》（国资发改革[2006]131号文件），国务院国资委制定，2006 年7 月21 日生效。 二、“改制”的内涵与外延 现有法律、法规对国有企业改制的内涵并无明确界定。就其外延而言，国办发[2003] 96号文件第一条规 定“国有企业改制应采取重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权和股份制、股份合作制 等多种形式进行”，《中华人民共和国企业国有资产法》第三十九条规定：“本法所称企业改制是指：1、国 有独资企业改为国有独资公司；2、国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股 公司；3、国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。” 据此，广义的国有企业改制应包括：企业组织形式的变更（如国有企业改制为公司）、资产重组、增资、 股权转让、联合、兼并、租赁、承包经营、合资等等；其实质是企业组织形式及国有成份的变更。 凡在前述外延内的“改制”行为均应受本文第一部分所述法律依据之约束。 三、国有企业改制为有限责任公司的法律程序 国有企业改制，最常见的是清产核资、资产剥离、优化重组后，改制为有限责任公司。此过程中，可以 不引入第三方，原股东不变，直接改制为国有独资公司；也可以引入民间或其他国有股东，改变原企业的股 权结构，优化公司治理结构，提高资本效率。依据本文第一部分所提法律规定，一般而言，无论采取何种改 制方式，均应遵循以下程序： 序号 事项 内容 依据 1 方案制定 方案可由改制企业国有产权持有单位制订，也可由其委 [2003]96号 托中介机构或者改制企业（向本企业经营管理者转让国 有产权的企业和国有参股企业除外）制订。 2 方案审批 1）、方案需依法履行决定或批准程序，未经批准不得实 [2003]96号 施。 2）、涉及财政、劳动保障、社会公共管理事项、改变国 有控股地位等，需依法履行特别审批程序。 3 清产核资 核实、界定国有资本金及其权益 [2003]96号 4 财务审计 由产权持有单位聘请会计师事务所进行财务审计 [2003]96号 5 资产评估 必须依《国有资产评估管理办法》评估 [2003]96号 6 征得债权金融 改制要征得债权金融机构同意，保全金融债权；金融债 [2003]96号 机构同意 务未落实的企业不得进行改制。 7 职代会同意 1、企业改制方案需提交职代会审议，听取职工意见； [2003]96号