棕榈园林：内部审计制度(2010年12月)20101231.pdfVIP

棕榈园林股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护 投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计 准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、 《中小企业板上市公司规范运作指引》等法律、法规的有关规定，结合本公司实 际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司、分公司以及各控股子公司的财务管理、会计核 算和生产经营等所有业务环节所进行的内部审计工作。 第三条 本制度所称公司内部审计，是指公司审计部依据国家有关法律法 规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及各分公司、控股子公司内部控 制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果 等开展的一种评价活动。 第二章 内审机构和人员 第四条 审计部在董事会下设的审计委员会直接领导下独立开展审计工作， 对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第五条 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具 有良好职业道德的专职审计人员。专职人员不少于三人，必要时可聘请专家和相 关技术人员。审计部的负责人必须专职，经审计委员会提名，由董事会任免。 第六条 审计部应当保持独立性，不得置于财务部的领导下，也不得与财务 部合署办公。 第七条 审计部依法行使职权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复， 违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第八条 审计部人员应依法审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持独立、客观公 正、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第九条 审计部人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系 的，应当回避。 1 第十条 审计部人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家的有关规定 执行。审计部人员实行岗位资格和后续教育制度，公司应当予以支持和保障。 第十一条 审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，由公司予以 保证。 第十二条 公司的经营规划、财务计划、会计报表或者其他相关资料应当按 照审计部的要求及时提供给审计人员，保证其充分掌握所需要的信息。审计人员 对于接触到的尚未公开披露的信息，应当按照法律、法规和公司相关制度的要求 承担保密责任。 第三章 内审职责和权限 第十三条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主 要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施。 （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等。 （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进 度、质量以及发现的重大问题。 （四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的 关系 第十四条 公司审计部应履行以下主要职责： 1、对公司各内部机构、各分公司、控股子公司的内部控制制度的完整性、 合理性及其实施的有效性进行检查和评估； 2、对公司各内部机构、各分公司、控股子公司的会计资料和其他经济活动 相关资料，以及所反映的财务收支及相关经济活动的合法性、合规性、真实性和 完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信 息等； 3、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内 容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； 4、至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的 执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 5、审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度 2 内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内 部审计工作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担 保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内 容。 6、审计部应以业务环节为基础开展审