资产尽职调查表格体系.doc

第 PAGE 6 页 共 6 页 客 户 签名 日期 编制 索引号CF-A1 调查专题 资产调查 复核 页 次 1 调查目标和调查程序 适 用 与 否 工作底稿 索 引 调查目标 了解并核实固定资产 了解并核实在建工程 了解并核实无形资产 调查程序 了解固定资产规模、类别，并核实期末价值 取得前三年及最近一个会计期末“固定资产”、“累计折旧”及“固定资产减值准备”明细表，并与会计报表核对是否相符； 调查房屋建筑物的成新度、产权归属 调查机器设备成新度、技术先进性、产权归属 对大额的固定资产增减变动应询问原因，抽查购买和处理的凭证； 了解有无设置抵押的固定资产，并与“融资循环财务调查”了解到的借款抵押进行核对； 了解并描述计提折旧的方法，并将本期计提折旧额与《制造费用明细表》中的“折旧”明细项核对是否相符； 了解并描述固定资产减值准备计提方法，结合生产特点及设备状况，并向会计师询问，判断减值准备计提是否充分； 了解在建工程规模，若规模较大，进一步调查在建工程价值、完工程度，判断完工投产后对生产经营的影响 取得该期末“在建工程”、“在建工程减值准备”、“工程物资”明细表，并与会计报表核对是否相符 取得工程建设可行性报告及政府批文，了解计划投资额、计划建设调期、建设资金来源、工程投产后的预计效益 现场观察工程进度，并根据工程可行性报告和正常的工程建设周期，判断工程进度是否正常，有无长期停工在建工程； 了解利息资本化的依据是否符合规定，长期停工在建工程，是否停止利 客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-A1 调查专题 资产调查 复核 页 次 2 调查目标和调查程序 适 用 与 否 工作底稿 索 引 息资本化，是否发生减值，减值准备是否充分； 了解并核实无形资产入账依据及价值的合理性 取得无形资产及减值准备明细表 取得无形资产清单及权属证明 调查每项无形资产来源 判断各项无形资产入帐及入帐价值的合理性 关注与生产密切相关的土地使用权、商标权、专利技术等无形资产权利状况 索引号： 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 编制单位：（签章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年 固定资产类别 账面原值 累计折旧 固定资产减值准备 备注 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期初余额 本期计提 本期减少 期末余额 期初余额 本期计提 本期转回 期末余额 生产部门(小计)： 1、房屋建筑物 2、机器设备 3、电子设备 4、运输设备 销售部门（小计）： 1、房屋建筑物 2、机器设备 3、电子设备 4、运输设备 管理部门（小计）： 1、房屋建筑物 2、机器设备 3、电子设备 4、运输设备 小计 编制说明： 如固定资产本期有减少情况，则在“备注”栏中说明减少原因 明细项的设置可根据公司实际情况调整 有用于抵押、担保的固定资产中应在“备注”中予以说明抵押的目的、抵押资产的范围、金额 索引号： 在建工程明细表 编制单位：（签章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年 序号 工程项目名称 批准文件 工程预算数 资金来源 工程进度 期初余额 本期增加 本期减少 投资增加 利息资本化 转入固定资产 其他减少 期末余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 合计 在建工程减值准备明细表 编制单位：（签章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年 序号 在建工程名称 账面原值 在建工程减值准备 账面净值 备注 期初余额 本期计提 本期转回 期末余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 小计 编制说明： 　　１、计提及转回减值准备，应在备注栏中说明原因 客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-A2 调查专题 重大