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《财务管理基础》
《财务管理基础》
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第十一章
第十一章
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营运资金管理
营运资金管理
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§§11 －－1 营运资金概述营运资金概述
§§ －－ 营运资金概述营运资金概述
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一、一、营运资金的概念营运资金的概念
一一、、营运资金的概念营运资金的概念
一、一、营运资金的概念营运资金的概念
一一、、营运资金的概念营运资金的概念
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（一（一））概念概念W
（（一一 ））概念概念
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营运资金营运资金： D
营运资金营运资金
营运资金营运资金：
营运资金营运资金 J
是指在企业生产经营活动中占用在流动资
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产上的资金。广义的营运资金又称为毛营运资
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金，是指一个企业流动资产的总额；狭义的营
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运资金，又称净营运资金，是指流动资产减流
动负债后的余额。 N
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（二）营运资金管理
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1．流动资产管理．流动资产管理
．．流动资产管理流动资产管理
1．流动资产管理．流动资产管理
．．流动资产管理流动资产管理
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流动资产流动资产： W
流动资产流动资产
流动资产流动资产：
流动资产流动资产
流动资产流动资产： .
流动资产流动资产 S
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是指可以在1年以内的或超过1年的一个营业
是指可以在1年以内的或超过1年的一个营业
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周期内变现或运用的资产。
周期内变现或运用的资产。
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