模块7 日常资金管理.pdf

模块7 日常资金管 理 《企业财务管理实务》课件 内 容 提 要 1 任 务 2 案 例 3 问 题 4 教学内容 5 实 训 《企业财务管理实务》课件 2 【任务】 要求掌握现金的管理、应收账款的 管理和存货的管理基本知识和方法。 《企业财务管理实务》课件 3 【案例】  1、资料：  某商业企业2006年有两种信用政策可供选用：  甲方案预计应收账款平均周转天数为50天，其收账费用为0.2万 元，坏账损失率为货款的3%.  乙方案的信用政策为（2/10 、1/20、n/90 ），预计将有40% 的货 款于第10天收到，30%的货款于第20天收到，其余30%的货款于 第90天收到（前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏 账损失率为该部分货款的3% ），收账费用为0.15万元。 《企业财务管理实务》课件 4 假设该企业所要求的最低报酬率为10%。该企业按经济订 货量进货，假设购销平衡、销售无季节性变化。商品的进 货单价45元，售价90元，单位储存成本5元（含占用资金利 息），一次订货成本100元。  甲方案的年销售量4000件；乙方案的年销售量4500件。改 变信用政策预计不会影响进货单价、售价、单位储存成 本、一次订货成本等，所有销货假设均为赊销（一年按360 天计算）。 《企业财务管理实务》课件 5 【问题】  （1）计算甲、乙两方案毛利之差。  （2 ）计算甲方案的下列指标：①应收账款的机会成本；② 坏账成本；③按经济进货批量进货的相关最低总成本；④经 济订货量；⑤达到经济进货批量时存货平均占有资金；⑥采 纳甲方案的相关总成本。  （3 ）计算乙方案的下列指标：①应收账款的机会成本；② 坏账成本；③现金折扣成本；④按经济进货批量进货的相关 最低总成本；⑤经济订货量；⑥达到经济进货批量时存货平 均占用资金；⑦采纳乙方案的相关总成本。  （4 ）计算甲、乙两方案相关总成本之差。  （5 ）为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。 《企业财务管理实务》课件 6 【教学内容】 营运资金概述 现金管理 应收帐款管理 存货管理 《企业财务管理实务》课件 1营运资金概述 1.1营运资金的概念 什么是营 运资金？ 《企业财务管理实务》课件 8 1.1营运资金的概念 广义营运资金（毛营运资金）：指一个企业的流 动资产总额。 狭义营运资金（净营运资金）：流动资产和流动 负债之差。 ▲流动资产=流动负债 流动资产〉流动负债 含 义？ •营运资金管理主要包括现金管理、应收帐 款管理、存货管理等内容。 简称“营运资金或营运资本” 《企业财务管理实务》课件