舞弊风险和控制.docVIP

s s 舞弊发现　　提纲 　　1.舞弊调查　　2.舞弊环境　　3.舞弊发现　　4.舞弊防止　　5.舞弊发现与数据分析　　Can we do something?　　 　　一、舞弊调查　　1.什么是舞弊　　韦伯大词典定义舞弊为故意的欺骗,或造成某个人或群体经济损失或权利损失。　　2.舞弊原理　　舞弊的五个组成部分：　　（1）预谋-犯罪意图；　　（2）执行-犯罪行动；　　（4）由于不知情或不小心的受害者的积极参与；　　（5）交易被隐藏以防止被发现。　　3.合规检查、内审、风险管理与舞弊检查的关系　　　　4.舞弊的特征　　所有的犯罪计划都有四个共同点：　　（1）秘密的；　　（2）违反了舞弊者与受害机构的委托责任；　　（3）舞弊者直接或间接得到物质上的好处；　　（4）造成雇用机构在资产,收入或其他方面的损失。　　5.舞弊类型　　（1）不当占用资产；　　（2）腐败；　　（3）欺诈性的声明。　　6.罪犯的特征　　（1）职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的；　　（2）投资人应该对员工有合适的信任,但过多的授权和信任就为舞弊提供了产生的环境.；　　（3）任何有效的反舞弊方法都是监管过度和信任之间取得一个平衡。　　7.罪犯串通的效果　　（1）研究发现,三分之二的舞弊都是由单个的罪犯完成的,但若有多人参与