第10章 收入循环审计.pdf

第十章收入循环审计 引例 1销售与收款循环的各类业务、帐户、经营职 能和相关的凭证记录 2销售与收款循环审计测试程序的安排 3 中天恒会计师事务所应收帐款实质性测试举 例 销售与收款循环的帐户 销售收入总额 银行存款 现销 赊销 应收帐款 期初余额 现金收入 赊销 销售退回与折让 期末余额 坏帐注销 销售退回和折让 坏帐准备 期初余额 坏帐损失 坏帐注销 坏帐损失 期末余额 1销售与收款循环的各类业务、帐户、经营 职能和相关的凭证记录 业务种类 帐户 经营职能 凭证与记录 销售 销售收入 处理顾客订单 顾客订单 应收帐款 批准赊销 销售订单 发出货物 发货单 给顾客开单并 销售发票 登记销售业务 销售日记帐 销售汇总表 应收帐款主 文件 应收帐款试 算表 月对帐单 业务种类 帐户 经营职能 凭证和记录 现金收 银行存款 处理并记 汇款通知单 入 应收帐款 录现金收 现金收入登记表 入 现金收入日记帐 销售退 销售退回 处理并记 贷项通知单 回和折 和折让 录销售退 销售退回和折让 让 应收帐款 回和折让 日记帐 坏帐注 应收帐款 注销无法 坏帐审批表 销 坏帐准备 收回的应 收帐款 坏帐费 坏帐费用 为坏帐提 不适用 用 坏帐准备 存准备 2销售与收款循环审计测试程序的安排： A调查销售与收款循环的内部控制 B评价销售和收款循环的控制风险 审计手续 C设计和实施销售和收款循环的 控制点测试和业务的实质性测试