2019年个人所得税各应税项目的计算说明.docVIP

PAGE / NUMPAGES 个人所得税各应税项目的计算说明 1、 HYPERLINK \l 工资薪金 工资薪金所得 2、 HYPERLINK \l 劳务报酬 劳务报酬所得 3、 HYPERLINK \l 稿酬、转让、特权费 稿酬所得 4、 HYPERLINK \l 稿酬、转让、特权费 特许权使用费所得 5、 HYPERLINK \l 租赁所得 财产租赁所得 6、 HYPERLINK \l 稿酬、转让、特权费 财产转让所得 7、 HYPERLINK \l 偶然所得等 股息、利息、红利所得 8、 HYPERLINK \l 偶然所得等 偶然所得 9、 HYPERLINK \l 偶然所得等 其他所得 10、 HYPERLINK \l 承包承租所得月报 承包、承租经营所得（月报、 HYPERLINK \l 承包承租所得年报 年报）b5E2RGbCAP 11、 HYPERLINK \l 个体户生产经营所得月报 个体工商户生产经营所得（月报、 HYPERLINK \l 个体户生产经营所得年报 年报）p1EanqFDPw 工资薪金—— 一、正常月薪收入 1、税目为工资薪金，应税项目为“正常月薪收入”。 2、 关于“费用扣除标准”： （1）税款所属期为2011年9月（含9月）以后的，适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一般人员费用扣除标准为3500元；退休返聘人员费用扣除标准为3500元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。DXDiTa9E3d （2）税款所属期为2008年3月（含3月）至2011年8月（含8月），适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一般人员费用扣除标准为2000元；退休返聘人员费用扣除标准为2000元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。RTCrpUDGiT （3）税款所属期为2006年1月以后的（含1月）至2008年2月（含2月），适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一般人员费用扣除标准为1600元；退休返聘人员费用扣除标准为1600元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。5PCzVD7HxA （4）税款所属期为2005年12月以前的（含12月），“中国”籍一般人员费用扣除标准为1500元；退休返聘人员费用扣除标准为800元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4000元；国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4000元。jLBHrnAILg 3、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－标准扣除费用－捐赠扣除额及其他。若计算结果为负数，则默认为0。xHAQX74J0X 4、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照《税率表一》自动填列（附对照表于后）。 5、应扣缴税额＝应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数。 6、“捐赠扣除额及其他”、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填项，如填写应为正数。 7、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额； 若计算结果为负数，则默认为0。 附：对照税率、速算扣除数表 税率表一 （适用于2011年8月及之前取得的工资薪金所得） 级距 含税级距 不含税级距 税率％ 速算 扣除数 1 不超过500元 不超过475元的 5 0 2 超过500元至2000元的 超过475元至1825元的 10 25 3 超过2000元至5000元的 超过1825元至4375元的 15 125 4 超过5000元至20000元的 超过4375元至16375元的 20 375 5 超过20000元至40000元的 超过16375元至31375元的 25 1375 6 超过40000元至60000元的 超过31375元至45375元的 30 3375 7 超过60000元至80000元的 超过45375元至58375元的 35 6375 8 超过80000元至100000元的 超过58375元至70375元的 40 10375 9 超过100000元的 超过70375元的 45 15375 注:1、表中所列含税级距与不含税级距的，均为按照规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得，不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 税率表一 （适用于2011年9月及以后取得的工资薪金所得） 级数