家族信托课件.ppt

家族信托 一、中国私人财富迅速积累，传承课题日益迫切 近日，波士顿咨询公司和建行私人银行中心发布了《2012年中国财富报告》，报告显示，2012年中国私人可投资资产总额将超过73万亿人民币，较去年增长14%，截止2012年底，预计高净值家庭(可投资资产在人民币600万元以上)数量将达到174万户，较去年有17%的增长 。 中国千万财富人群分为四种类型：企业主（占55%）、炒房者（占20%）、职业股民（占15%）、金领（占10%）；亿万财富人群分为三种类型：企业主（占75%）、炒房者（占15%）、职业股民（10%）；而二十亿万财富人群大约有2000人，其中1000人为阳光财富，其余为隐形财富，二十亿财富人群中，企业主占比95%，企业占其所有资产的75%。 在经历了30多年的财富积累期后，这些高净值人士考虑的不仅是通过各种投资方式使财富持续增值，更为重要的是寻求一种有效的方式实现财富和事业的传承，对于企业主来说，这种需求尤为强烈。中国的私营企业中90%是家族企业，资产在10亿元人民币以上的高净值人士平均年龄已达50岁，在未来5~10年内，将有300多万民营企业面临财富和企业传承问题，如何实现财富和事业的传承，打破“富不过三代”的说法，成为中国现在高净值人士面临的重要课题。 二、家族信托内容概述 1.家族信托释义及考虑要素 据《信托法》规定，信托是指委托人基于对受托人的信任，与受托人签订信托合同，将其财产所有权委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名义管理信托财产，并在指定情况下由受益人获得收益。而家族信托是指个人作为委托人，以家庭财富的管理、传承和保护为目的的信托，受益人一般为本家庭成员，如下图所示： 图二、家族信托结构示意图 （1）设立地点 家族信托的设立地点很重要，不同地点的信托期限有不同规定，委托人必须先清楚相关法律法规，再选择最符合自己利益的地点。 （2）受托人 很多人或者机构都可以担任受托人，也可以选择几个人或者机构共同担任受托人,如可以选择私人信托公司、专业信托机构、共同受托人。 （3）信托财产 家族信托中可以持有的信托财产没有限制，只要该财产的所有权可以被转移，可持有资产包括房地产、股票组合、家族企业、合资企业、专利和版权等等。 （4）信托契约 在信托契约中可以灵活定制有关的各种规定，由此产生不同的种类。如： 可撤销信托：委托者可以解除信托，课税时委托人被认为是信托财产的实际拥有人。 不可撤销信托：委托者放弃对信托控制权，该种信托可以避免对委托者的债务追偿，同样也可以避免遗产税。 全权信托：由受托人决定对受益人的分配、投资等事宜。 固定信托：对受益人分配方案由委托人事先在委托书中约定，受益人不能任意改变。 永久信托：信托无期限限制。 2.家族信托设立原因解析 （1）财富灵活传承 委托人可根据实际需求情况，灵活地约定各项条款，可保证其后代、配偶及其他受益人的利益。 （2）财产安全隔离 由于信托资产是独立存在的，其名义所有权属于受托人，与委托人、受托人、受益人的其他财产隔离，因此委托人的任何变故都不影响信托资产的存在，受益人是通过享有信托受益权（而不是遗产本身）获得利益及信托文件制定的管理权限。这样一方面债权人无权对信托财产进行追索，降低企业经营风险对家族财富可能产生的重大不利影响。另外也避免了委托人的家人将财富在短期内挥霍一空。最重要的是通过家族信托，受益人以外的其他人无法通过法庭裁判来争夺遗产，从而避免了相关法律纠纷。 （3）用信托避税节税 在美国，设立信托的一个重要目的就是节税，由此产生的不同信托形式：QTIPs(允许配偶继承时节税)，QPRTs（允许委托人赠与时对所赠与的资产折价，以便享受税收优惠），GST信托（可免除跨代传递税）。 (4) 信息严格保密 当家族信托设立后，信托资产的管理和运用均以受托人的名义进行，除特殊情况外，委托人没有权利义务对外界披露信托资产的运营情况。使用家族信托时，在委托人去世前，财产就已完成转移，避免了遗产认证的过程。 （5）跨代信托和家族企业传承 高净值人士会为了好几代人的利益设立信托，巨大的家族财产、优秀的节税效果以及良好的投资收益，能够实现几辈人衣食无忧。另外，对于有家族企业的人来说，更需要在有生之年实现高效、平稳的家族股权转移和管理 ，并尽量避免无谓的股权结