商业银行财务报表审计报告及报表和报表附注模版.doc

PAGE 114 商业银行 20XX年度财务报表及审计报告 本示例是以一个商业银行常见业务和交易为例、并且不含具体数据方式编制的财务报告框架，主要目的是为商业银行财务报告的编制者提供格式上的参考；因此，本框架并未涵盖财政部、证监会颁布的所有披露和列报要求。财务报告编制者在参考本框架前，应仔细阅读下页所附的使用说明。  PAGE 立信会计师事务所有限公司2007年7月26日版 PAGE 1 第 1 页 共 121 页 重要提示 本示例是根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》等准则及其应用指南、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号——商业银行信息披露特别规定》的相关规定编制，是企业会计准则下一般商业银行的年度财务报告的参考示例。 本财务报表框架所披露的事项并未涵盖企业会计准则及证监会及交易所相关法规及规定要求的所有披露和列报内容，财务报表编制单位应按其实际交易情况予以修改与增删。如果财务报表编制单位没有相关情形，一般可以删除该项内容，但在有法规明确要求披露“不存在”或者“不适用”等的情况下，应按照相关要求说明该项内容不存在或者不适用。 本示例不能取代对企业会计准则及其他相关法规原文的阅读以及企业治理层对相关会计政策的选择和会计估计的判断，也不应视为唯一可以接受的披露格式。使用者应根据具体情况，予以适当增删和修改，而不应一概照搬。如发现本示例存在需要进一步修改和完善之处，敬请联系技术标准部。 对于拟IPO申报的商业银行财务报表审计业务，还需遵照中国证监会等相关部门、以及我所对IPO公司审计的要求，按照中国注册会计师审计准则的规定执行。  XX银行股份有限公司 审计报告及财务报表 XX银行股份有限公司 审计报告及财务报表 （20XX年1月1日至20XX年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 资产负债表和合并资产负债表 1-4 利润表和合并利润表 5-6 现金流量表和合并现金流量表 7-8 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1- 审计报告第 PAGE 1页 审 计 报 告 信会师报字[ ]第 号 XX银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XX银行股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，20XX年度的利润表和合并利润表，20XX年度的现金流量表和合并现金流量表，20XX年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。 　　一、管理层对财务报表的责任 　　编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20XX年X月X日的财务状况以及20XX年度的经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·上海 二〇XX年X月X日 报表 第 PAGE \* MERGEFORMAT 10页 资产负债表 编制单位：XX银行股份有限公司 20XX年X月X日 金额单位：人民币元 项目 附注十 期末余额 年初余额 现金及存放中央银行款项 存放同业款项 贵金属 拆出资金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收利息 发放贷款及垫款 （一） 可供出售金融资产 持有至到期投资 （二） 应收款项类投资 长期股权投资 （三） 投资性房地产 固定资产 无形资产 商誉 递延所得税资产 其他资产 资产总计