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《企业内部控制基本规范》解读 主讲人：胡为民 中欧国际工商学院高级工商管理硕士, 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司创始人。迪博是一家提供内部控制、全面风险管理解决方案的服务商，包括内部控制、风险管理体系规划以及信息化解决方案。 胡为民先生曾为国务院国资委、财政部、证监会提供过咨询服务，也曾为中国铁建、东风汽车、柳工等数十家集团公司和上市公司提供过咨询服务，在内部控制/风险管理方面积累了丰富的实践经验。 应国务院国有资产监督管理委员会的邀请曾多次给中央企业、地方国资委和地方国有企业讲授风险管理, 应中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的邀请给上市公司讲授内部控制，应财政部邀请参与内部控制评价及内部控制具体规范的审定工作. 参与的主要课题：信息技术内部控制指引及典型案例研究、关联交易内部控制指引及典型案例研究、企业并购内部控制指引与典型案例研究、对子公司内部控制指引与典型案例研究（财政部课题） 著有《内部控制与企业风险管理--实务操作指南》一书。 TEL 0755 E-Mail：huweimin@ 内部控制发展阶段 内部控制发展阶段 内部控制发展阶段 内部控制发展阶段 内部控制发展阶段 内部控制发展阶段 内部控制VS全面风险管理 全面风险管理体系 全面风险管理的控制目标 全面风险管理的环境：风险管理文化 全面风险管理的环境：组织体系 风险管理组织体系：建立风险管理组织体系，构建多道风险管理防线 全面风险管理的环境：信息系统 全面风险管理的基本流程 根据《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理工作可以参照如下基本流程开展 全面风险管理基本流程：建立初始信息框架 全面风险管理基本流程：风险评估 全面风险管理基本流程：制定风险管理策略 全面风险管理基本流程：提出和实施风险管理解决方案 全面风险管理基本流程：风险管理的监督与改进 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 * 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 * 全面风险管理实务 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 董事长 胡为民 * * 主要内容 2 3 1 内部控制与全面风险管理 全面风险管理的体系 实施全面风险管理的方法 内部控制发展发展的五个阶段： 时间趋势 内部牵制 内部控制的发展 内部控制 制度 内部控制 结构 内部控制整体框架 内部控制的涵义和内容越来越丰富 第一阶段 第二阶段 第三阶段 企业风险管理框架 第四阶段 第五阶段 主要内容是账目间的相互核对，内部控制的主要方式是设立不兼容岗位，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。 内部控制发展发展的五个阶段： 时间趋势 内部牵制 内部控制的发展 内部控制 制度 内部控制 结构 内部控制整体框架 内部控制的涵义和内容越来越丰富 第一阶段 第二阶段 第三阶段 企业风险管理框架 第四阶段 第五阶段 内部控制发展发展的五个阶段： 时间趋势 内部牵制 内部控制的发展 内部控制 制度 内部控制 结构 内部控制整体框架 内部控制的涵义和内容越来越丰富 第一阶段 第二阶段 第三阶段 企业风险管理框架 第四阶段 第五阶段 以内部会计控制为核心，重点是建立健全的规章制度。 内部控制理论发展发展过程—五个阶段：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。 时间趋势 内部牵制 内部控制的发展 内部控制 制度 内部控制 结构 内部控制整体框架 内部控制的涵义和内容越来越丰富 第一阶段 第二阶段 第三阶段 企业风险管理框架 第四阶段 第五阶段 内部控制被认为是为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，分为内控环境、会计制度和控制程序三个方面。 内部控制发展发展的五个阶段： 时间趋势 内部牵制 内部控制的发展 内部控制 制度 内部控制 结构 内部控制整体框架 内部控制的涵义和内容越来越丰富 第一阶段 第二阶段 第三阶段 企业风险管理框架 第四阶段 第五阶段 内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为企业经营的效率效果性、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标实现而提供合理保证的过程。包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 内部控制发展发展的五个阶段： 时间趋势 内部牵制 内部控制的发展 内部控制 制度 内部控制 结构 内部控制整体框架 内部控制的涵义和内容越来越丰富 第一阶段 第二阶段 第三阶段 企业风险管理框架 第四阶段 第五阶段 将企业管理的重心由内部控制转向风险管理，将《内部控制整体框架》中的三大目标增加为四大目标，框架要素由五个要素扩充为基