酒店经营预算和成本分析.ppt

经营预算和成本分析 经营预算和成本分析 经营预算 成本分析 财务报表分析及核对 经营预算 预算的意义 1、作为酒店经营管理中的一个目标和方向 2、用经营量化的指标与日常工作紧密结合 3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题 4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案 5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力 管理思想:目标-共识-比较-改进 预算的依据 1、市场环境动态变化 2、竞争形势动态变化 3、酒店规模和服务设施项目 4、酒店同比/环比历史数据 5、投资者的期望和要求 特别:关注市场和竞争变化 so 增长性策略 wo改进性策略 st多元化策略 wt防御型策略 SWOT 分析 预算制定时间要求 1、每年10月份左右制定下年度的“经营预算”，按月Repar , Gop ,Gop%分解 2、新开酒店制定前3-6个月的“经营预算”；按月Repar , Gop ,Gop%分解 3、各项的价格由城区和市场部审定。年度Repar , 营业收入、GOP指标由公司COO确定，CFO、CEO审定 如何制作“年度预算表” 1、将计划的Repar分解到每个月，作出每月“销售预测/计划表” 2、估算每月的非客房收入（餐饮、商品、卡收入） 3、根据计划的GOP%，参考公司标杆、同类酒店、历史数据、分摊各项费用比例和费用额。 合计全年Repar和营业收入，GOP和GOP%，比较计划指标值 运用如家公司“预算管理系统” 酒店预算表 如家酒店集团2017年度预算模板v1.4.xls 预算原则——营收规则 1、三大指标（含税）： 酒店三大指标的编制原则: 1）按照下达的预算分解到各月，充分考虑淡旺季，会展等市场因素。 2）酒店需根据实际情况编制出租率预算，不允许刻意虚高出租率。 3）每月指标分解参照去年同期实际和2017年的预算增幅合理分解。 均价 出租率 RevPAR 基本概念 综合门市价=所有房型价格的加权平均价=所有房型价格/所有客房数 REVPAR（元）=实际客房收入/可出租客房总数=实际平均房价*出租率 实际平均房价=实际客房收入/已出租客房总数=各客源价格和比例的加权平均价 收益率%=实际客房收入/潜在客房收入=RRVPAR/综合门市价 价格执行率%=实际平均房价/综合门市价 2、酒店非客房收入的编制原则（扣销项税） 公式：房间数*预估过夜出租率*单位客房人数*用餐比例*单价*天数 1、单位客流用餐比例法 公式：2014年客房收入*（2014年餐饮收入/2014年客房收入） 2、客房收入比例法 公式：2014年餐饮收入*增长比例：（105%-110%） 3、同期增长法 预算原则——营收规则 2.1酒店非客房收入——餐饮收入 早餐 三餐（含酒水） 预算标准： 早餐：房间数*预估过夜出租率*平均单位客房人数*用餐比例*单价*天数 平均单位客房人数:1.2 用餐比例：经济型10%，商旅10%，中高端：8% 三餐：不低于3万元/月 口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6% 其中： 若2016年餐饮模式有调整的：门店应参考调整后经营状况编制预算 餐饮收入 预算原则——营收规则 2.2酒店非客房收入——商品收入 商品收入 商品收入 商品收入 商品收入 商品收入 商品收入 预算原则——营收规则 预算标准： 经济型：2017年客房收入*（2016年商品收入/2016年客房收入） 底线:小商品柜1500/月，优选商品：10000/年 商 旅：3000/月（含优选商品） 中高端：3000/月（含优选商品） 口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6% 2.3酒店非客房收入——卡收入 预算原则——营收规则 预算标准： 房间数*出租率*上门散客比例*嘉宾卡转化率*单价*天数 口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税