制造中心独立核算的实施方案.docxVIP

关于制造中心独立核算的实施方案 实施背景 目前制造中心所负责生产的产品种类多、订单多样化，承接了更多的非直接生产产品服务。 原有考核制造中心的关键指标因历史原因具有较大的出入，不能较准确的评估制造中心的实际价值 对外能准确计算其创造的市场价值，成本等关键信息，能与周边优秀企业对比看是否具有竞争力。 能有效考评制造中心运营业绩，让制造中心各级部门能以部门、班组为最小运营单位，以“小老板”的态度开展日常工作。 能对产品和顾客的需求做出迅速的反应。如果不能满足需求，业绩会受影响。 有助于实施自我控制，因为实行了独立核算，各部门会为了取得更好的业绩，会更关注整体运营状况，同时要为整体业绩负责，从而能更有效实施自我控制。 有利于公司整体评估制造成本，供对外报价、内部战略决策参考用。 资源需求 财务能准确的提供制造中心制造费用、成本清单明细，相关的界限与定义。 制造中心对于能提升业绩的投资能得到公司的支持，例如设备升级改造等。 独立计算盈亏，能从利润中提取部份用于激励团队。 与制造中心相关的收支有一定的控制权，例如产能平衡、外包接单等。 具体实施步骤 1、成立协调推行小组 确定指定至少副总级人员负责协调相关部门的配合工作 主要工作内容是进行公司原则性审查，关键权责确认，异常争议处置，对整个项目进度与预设目标进行督导检查。 能与相关部门建立接口人员，例如财务、营销、研发等。 财务能提供对口人员协助制造中心进行内部账务复核与统计 销售对于制造成本及 报价接口明确，能共同检讨、商议、执行降低成本的措施 研发等相部关门对于制造中心提供的服务，能有效配合确认。 推行小组能收集各部门意见与建议，起到集思广益的做用。 推行方案的内部讨论、修订。 对各部门的建议与意见进行有效识别 推动具体合理化建议的执行 2、制造中心的定位 产销分离，制造中心以完成内部生产需求为主，自主接单为辅 制造中心主要提供智能、实业产品生产制造服务 在产能空闲时可有条件接外单，内外部订单的处理规则 提供服务与支持范围，哪些为增值服务参与内部结转计价 人员外借 异常处置的收入 内部确定哪些部门与岗位计入成本范围，哪些计入费用范围。 制造中心生产、品质、工程等计入直接成本？费用？ 仓储部等计入管理费用 3、设置制造中心的目标 2015年总体利润率的计算 所有产品按现有计价规计算出标准成本与收费规则，并得出内部报价基准单价 按上述规则统计出2015年总的收入 财务提供2015年总的成本与费用 （总收入-总成本-总费用）/总收入*100%计算出2015年的总体利润率 2016年的考核指标的确认 确定2016年考核方法及计算规则 设定2016年利润率指标 4、确定内部转拨计价及共同费用分摊的方式 内部计价基准及报价核算规则确定 共同费用的分摊规则与比例 5、考核结果的应用 确定奖金来源及发放方式 超标利润中提取， 按月统计、季度发放。 不达标的时如何处置 采用KPI考核方式处置 6、标准化管理制度 形成书面化的管理制度 持续跟进与优化实施效果