03消费税习题课内.docVIP

一、试计算下列业务所涉及到的税额。 1. 某啤酒厂8 月份销售啤酒400 吨，每吨出厂价格2800 元。8 月应纳消费税税额为： 2. 某企业9月销售粮食白酒100斤，每斤40元，计算应纳消费税额。 3. 某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，这批化妆品的成本8000元。计算应纳的消费税税额（成本利润率5%，消费税率30%）。 4. 某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20 万元，当月又外购应税烟丝金额50 万元( 不含增值税)，月末库存烟丝金额10 万元，其余被当月生产卷烟领用。当月准予扣除的外购烟丝已纳的消费税款为： 5. 某外贸公司， 3 月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90 万元，按规定应缴纳关税18 万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10％。进口环节应缴纳的消费税多少？ 二、试做出下列业务的会计分录。 6. 某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。做出下列事项的会计处理： （1）发出商品时 （2）月末收款时 （3）结转已销产品成本 （4）计算并做出应缴纳的消费税的会计分录 7. 某商场销售化妆品一批，出借包装物时收取押金2 340元。因包装物逾期未归还，没收该押金。化妆品适用的增值税税率为17%，消费税税率为30%。试做出下列业务的会计处理。 ①收取押金时 ②没收押金时 8. 均立卷烟厂委托日新工厂加工烟丝，均立卷烟厂提供的烟叶的成本为50 000元，日新工厂收取加工费11 000元，以上价格均不含增值税，均立卷烟厂收回烟丝后一半用于连续生产，一半直接销售。增值税率17%，消费税率30%。试做出委托方均立卷烟厂的会计分录。 （1）发出材料时： （2）支付加工费时： （3）支付受托方代扣代缴应交消费税时： 9. 某啤酒厂以自产的啤酒向投资者发放股利，共10吨，每吨不含税售价为3 000元，成本每吨2 000元。增值税税率17%。啤酒消费税单位税额：每吨啤酒出厂价在3 000元（含3 000元，不含增值税）以上的，单位税额250元/吨；3 000元以下的，单位税额为220元/吨。试做出会计分录。 （1）发放股利时 （2）计算应纳消费税额，并做出分录 （3）结转啤酒的成本： 10. 某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。增值税率为17%，消费税率为30%。试做出会计分录。 （1）抵偿债务时： （2）计算应纳的消费税额并做分录 （3）结转成本 11. 甲酒厂为增值税一般纳税人，7月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。 进项税额=60000×13% （2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得增值税专用发票，注明加工费40000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 进项税额=40000×17% 消费税额=从价计征+从量计征 计算（1）乙酒厂代收代缴的消费税；（2）甲酒厂当期增值税的进项税额。 三、综合题（不做会计分录，只需计算） 12. 某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，某年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下： （1） 外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； （2） 对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； （3） 销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； （4） 从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。 （注：适用消费税税率10%；B型小轿车成本利润率8%；） 　　要求：分别计算该企业本年应缴纳的消费税、增值税。 下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！欢迎再度光顾 XXXX年度工作总结 尊敬的各位领导、同事们： XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来