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PAGE6 / NUMPAGES6 第七章 固定资产内部控制制度 一、 总 则 第一条 为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用和退出环节的规范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称固定资产是指为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持用的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条 加强固定资产管理应采取的主要措施： （一）职权分工应明确，机构设置和人员配备应科学合理，做到固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行相分离；购置固定资产购置、验收、付款应分离；固定资产处置的批准人与执行人应分离；固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。 （二）固定资产购置应编制可行性研究报告或施工方案，决策和审批程序应明确。 （三）固定资产的取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应有明确的规定。 （四）固定资产购置成本、计提折旧和减值准备、处置等会计处理当符合国家统一的会计制度规定。 二、职责分工及授权批准 第四条 各单位应建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保第三条规定的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第五条 公司生产处为公司设备管理部门，负责、指导全公司的固定资产控制管理工作。生产处负责，企划处参与审查各单位上报的固定资产投资、维修计划以及投资、维修的可行性研究报告和实施方案，并提出意见转企划处。生产处对固定资产投资、维修计划的实施情况进行检查、监督、考核，参与固定资产投资、维修项目的竣工验收工作。对下属单位固定资产增减情况、使用情况、维修保养情况、报废处置情况进行监督、检查和考核。负责公司总部的具体固定资产控制管理工作 第六条 公司企划处负责汇总各单位上报的固定资产投资、维修计划，并报总经理办公会或董事会研究通过，下达固定资产投资、维修计划，并按季统计固定资产投资、维修完成情况。对各单位上报的固定资产投资、维修预算负责审核，发表审核意见后，报公司企划处审核并出具决算报告书。 第七条 公司财务部设置固定资产核算会计岗位，负责下属单位固定资产的购置、技术改造、大修理、折旧计提、减值准备、处置、建帐建卡、维修开支等日常核算的监督、检查，并做好公司总部固定资产的日常核算工作。 第七条 公司总部统一行使本公司的固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。各单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须在每年年末，按规定程序以书面形式报送公司有关部门、领导审批。公司总部、各单位对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明。 三、取得与验收控制 第八条 公司总部各部门和各单位每年末必须将本单位下一年度的固定资产更新改造和大修理计划报送公司企划处，由企划处统一整理和审核后，提交公司 总经理办公会或董事会根据生产计划的轻重缓急程度和资金状况统一审批。因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更新改造和大修理计划，必须按上述程序办理。 第九条 公司总部各部门和各单位必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组织实施，如确有必要改变计划，或计划的预算变动幅度在6%以上或变化比例虽不达6%但绝对金额在50 万元以上的，必须重新报公司总部批准后才能组织实施。计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人，落实责任制度。 第十条 固定资产的购建、技术改造、大修理需要对外进行采购和发包的，要按照公司的《招标管理规定》公开对外招标，不对外进行招标，擅自采购和发包的，以失职论处。 第十一条 各级财务部门要及时对实施项目进行会计监督和核算，项目竣工后应及时督促项目管理部门办理预决算手续，尽快将项目转资和结转。购建的固定资产已达到预定可使用状态，如未能及时办理竣工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目。 第十二条 公司总部各部门、各分、子公司必须定期向公司企划处和生产处报告本单位的固定资产购建、更新改造和大修理计划执行情况，实际支出超过预算金额的6%或超支比例达不到6%但超金额在50 万元以上的，必须按规定办理追加投资手续。各级财务部门负责监督其计划的完成情况，对超计划的，应及时要求有关部门办理追加计划，否则，不予报帐。 第十三条 固定资产投资和大修理项目的验收：属于公司总部控制的固定资产投资和大修理项目，由公司生产处组织按规定进行验收；属于各单位自行控制的固定资产投资和大修理项目由各单位自行组织验收；重大固定资产投资项目和特殊投资项目需要聘请公司外专业单位和人员进行验收的，由公司生产处负责协调组织。 第十四