XX集团财务管理制度 .pdf

XX集团财务管理制度 财务管理制度 第一部分 总则 为了加强公司的内部管理，规范公司各项财务收付流程，保护公司财产物资的安全完整， 特制订如下财务制度。 本制度分为九部分，分别为总则、资金管理制度、日常费用报销管理制度、工薪福利及相 关支出管理制度、工程(进度)款或工程物资采购支付管理制度、专项支出财务管理制度、财产 物资管理制度、审批权限管理制度、公司主要会计政策与会计估计。 第二部分 资金管理制度 一、、公司财务部是资金的综合管理部门，负责资金的筹措、调剂和分配，并对资金的使用 情况进行检查、监督。 二、资金实行计划管理。各部门每周四下午下班前将下周的周资金计划、每月28日前将下 月的月资金计划上报财务经理邮箱，经财务部审核汇总，财务总监审核，上报总经理批准。各 部门须严格依照用款计划开支款项，未上报用款计划的开支项目，财务部门有权不予支付。如 预计月度用款需突破计划，则须填报追加用款计划，经总经理审批后，报财务部，以便财务部 及时筹措资金，满足生产经营的需要。 三、外部往来款、差旅费报销、日常费用报销、工程款支付等须履行相关审批制度。工程 款支付填写《合同付款审批表》（表一）；差旅费报销填写《差旅费报销单》（表二）；外部往来 款、日常费用报销等填写《费用（往来）支出报销单》（表三）。履行相关审批程序后，出纳方 可支付。 四、集团内部资金往来，必须填写一式三联《资金划拔转账单》（表四），经收付双方签章 后，报付款单位财务总监、总经理（董事长）审批后，方可付款。资金划拔转账单第一联为存 根联，第二联为收款单位联，第三联为付款单位记账联。 五、为加速资金周转，提高公司信誉，公司对外的债权、债务应及时组织清算。对超过合 同期限或信用期限的债权应由相关业务负责人催收。 六、货币资金管理制度： 1、出纳人员每日都应清点库存现金的实有数，并与其帐面数相核对，对长余或短少的现金， 应填写库存现金长短款报告单，不得擅 自处理长余或短少的现金。 2、为确保库存现金的安全完整，加强库存现金管理，会计人员应不定期（一个季度至少一 次）对出纳人员保管的库存现金进行抽查，核对实有数与帐面数是否一致，如有不一致，应查 明原因，并根据不同情况作出处理。每次抽查结束，会计人员应如实填写 《库存现金盘点表》（表 五）。会计和出纳都应在表上签章，以示负责。 3、不得以“白条”充抵库存现金。 1/31 XX集团财务管理制度 4、销售收入的外币现钞应及时送存银行。 5、财务印章要由两人以上分别保管，不得由一个人统管签发支票的各种印章。 6、空白收据和空白发票必须严格管理，并专设登记簿进行登记，认真办理领用和核对手续； 会计人员每月都应对当月所开出收据、发票存根与帐上收入数进行核对，检查当月收入是否全 部入帐；每年终了时，出纳人员应对当年开出的全部收据、发票存根进行全面清查核对，用年 初结存的收据、发票本数及起讫号数，加上当年购买的收据、发票本数和起讫号数，扣除已开 出的全部收据、发票存根的本数及起讫号数，计算出年终结存的收据、发票本数及起讫号数， 并据以填制《收据发票、收付存报告表》（表六），然后将填好的《收据、发票收付存报告表》 连同所有未用的收据、发票和已用的收据、发票存根一并交由会计人员复核。复核无误后，会 计人员应在表上签章，以示负责。对复核中发现的问题，应查明原因，并报财务总监，及时作 出处理。 7、库存现金当日余额不得超过人民币 5元，销售等收入款项要及时交银行，不得“坐 支”，单日单笔现金超过5 万元，累计库存超过10万元，必须即时送存银行。 8、各部门一切收入款项必须交财务部开具收据入帐，不得作小金库。 9、货币资金的收入、支出均须由经手人签字，以明确经济责任。 10、货 币资金的支出，必须按照规定权限，经过有关人员审核批准，未经办理审批手续的 费用，不准支出。 11、会计人员