[管理]某医院预算管理制度草案.doc

医院 预 算 管 理 制 度 （草案） 目录 总则………………………………………………1 预算的组织机构…………………………………2 预算管理体系……………………………………4 预算的编制………………………………………5 预算的执行、调整………………………………13 预算的控制与分析………………………………14 预算的评价、考核与奖惩………………………18 附则………………………………………………19 第一章 总则 第一条 为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。 预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。 预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据医院经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了医院对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对医院的经营活动实行过程控制，促进医院经营目标的完成。 本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。 预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。 本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。 长期预算以医院未来3—5年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。 第二章 预算的组织结构 第七条 医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。 第八条 医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。 财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 医院预算管理委员会在预算管理中的主要职责： 组织医院有关部门论证并决定年度经营目标 审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序 组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见 根据医院的经营目标，审批医院年度预算 每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案 定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现 第十条 财务部门在预算管理中的职责 根据医院的年度经营计划、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体措施和办法。 参加有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、具体指导各部门的预算编制。 根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。 召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报医院预算管理委员会审批。 将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算管理委员会。 初审各部门提出的预算调整方案。 协助医院预算管理委员会协调，处理预算执行过程中出现的一些问题。 第十一条 医院的各医疗科室、人事部、文化发展部、院办公室、信息管理部、设备管理部、基建科、总务部等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好医院总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第三章 预算管理体系 第十二条 医院的预算分类为： 按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算 按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算 第十三条 具体预算所包括的主要内容结构图如下： 年、季、月度预算医院 年、季、月度预算 医院预算 部门预算 门诊