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香港人民币清算行
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境外参加机构
上海
上海
深圳
广州
NPC
NPC
CCPC
发起清算行
发起行
CCPC
接收清算行
接收行
SAPS
④提交清算
⑤清算成功
③转发NPC
②发起贷记业务
提交发起清算行
(行内系统处理)
⑦转发清算成功
的贷记业务
⑧转发接收行
(行内系统处理)
⑥转发清算成功的贷记业务
一般普通贷记业务处理流程图
NPC
NPC
SAPS
CCPC
兑付行
上海CCPC
汇票处理中心
③提交清算
④清算成功
②转发NPC
①发起移动资金业务
⑤转发清算成功的移存资金业务
⑥转发清算成功的移存资金业务
银行汇票资金移存流程图
NPC
NPC
SAPS
CCPC
兑付行
上海CCPC
汇票处理中心
③提交清算
④清算成功
②转发NPC
①发起移动资金业务
⑤转发清算成功的移存资金业务
⑥转发清算成功的移存资金业务
银行汇票资金兑付流程图
NPC
NPC
SAPS
CCPC
被借记行
CCPC
被贷记行
③清算成功
④转发清算成功的即时转账业务
⑤转发清算成功的移存资金业务
④转发清算成功的即时转账业务
⑤转发清算成功的移存资金业务
即时转账业务处理流程图
②提交清算
特许参与者
①发起即时转账业务
④转发清算成功的即时转账业务
一般普通贷记业务的核算
㈠发起(清算)行的处理。
①发起行的处理。发起行受理客户提交的一半普通贷记业务,审核无误进行账务处理后,将支付信息通过行内系统发送发起清算行。发起行的账务处理按个银行系统内往来的规定办理。会计分录为:
借:吸收存款——XX存款——XX户
贷:待清算辖内往来 XX行
②发起清算行的处理。发起清算行收到后,审核无误,按系统内往来进行账务处理。会计分录:
借:待清算辖内往来——XX行
贷:存放中央银行款项——准备金存款
若发起清算行本身就是发起行,则其对自身发起的一般普通贷记业务进行账务处理的会计分录为:
借:XX科目
贷:存放中央银行款项——准备金存款
㈡、发报中心(CCPC)的处理。发报中心收到发起清算行发来的支付信息,确认无误后,逐笔加编全国密押,实时发送国家处理中心。
㈢、国家处理中心(NPC)的处理。国家处理中心收到发报中心发来的支付报文,逐笔确认无误后,提交SAPS进行资金清算。SAPS分不同情况进行账务处理。
⑴、发起清算行、接收清算行均为银行金融机构的,会计分录为:
借:XX存款——XX行(即发起清算行所在地人行户)
贷:大额支付往来——中国人民银行XX行(即接收清算行所在地人行户)
发起清算行为银行业金融机构,接收清算行为中国人民银行(会计营业部门或国库部门)的,会计分录为:
借:XX存款——XX行
贷:大额支付往来——中国人民银行XX行
借:大额支付往来——中国人民银行XX行(库)
贷:汇总平衡科目——中国人民银行XX行(库)
发起清算行为中国人民银行(会计营业部门或国库部门),接收清算行为银行业金融机构的,会计分录为:
借:汇总平衡科目——中国人民银行XX行(库)
贷:大额支付往来——中国人民银行XX行(库)
借:大额支付往来——中国人民银行XX行
贷:XX存款——XX行
发起清算行、接收清算行均为中国人民银行(会计营业部门或国库部门)的,会计分录为:
借:汇总平衡科目——中国人民银行XX行(库)
贷:大额支付往来——中国人民银行XX行(库)
借:大额支付往来——中国人民银行XX行(库)
贷:汇总平衡科目——中国人民银行XX行(库)
发起清算行为银行业金融机构的,其清算账户头寸不足时,SAPS将该笔支付业务进行排队处理。
SAPS账务处理完成后,将支付信息转发国家处理中心。国家处理中心收到后转发收报中心。
㈣、收报中心(CCPC)的处理。收报中心接收国家处理中心发来的支付信息,确认无误后,逐
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