利用简化的端到端流程估计预期信用损失满足IFRS9CECL合规-SAS.PDFVIP

银行业 解决方案简介 业界影响力 挑战 SAS 在Chartis Research 发布的 • 审计机构严格审查。随着国际财务报告准 • 资本影响高度不确定性。由于IFRS 9 准则是 《2015 年度企业级压力测试系统 则第9 号/CECL (IFRS 9/ CECL) 出台，法 指导原则，因此减值计算规则和资本影响存 报告》和IDC 《2014 年信用风险 定审计机构需要更加严格审查、判定并备 在不确定性和争论。 分析市场前景报告》中被评为风 案减值风险模型。 险分析领域的领导者。1 •收集必要数据。从已发生损失模型变为预 • 复杂的信用风险建模和计算要求。为准确预测 期损失模型意味着必须考虑更广泛的数 信用损失，银行需要新建或更新系统和采用更 据。由于风险模型涉及更加复杂的因素， 多数据的复杂模型。 因此数据必须更加详细。 利用简化的端到端流程估计预期信用损失满足 IFRS 9/CECL 合规要求 问题 我们的方法 遵从财务报告准则(IFRS 和FASB) 要比想象复杂得多的。自2018 年开 从建模、治理、数据管理和减值估计到会计过帐、报告和预测，SAS 全面 始，所有行业的企业实行一套新的金融工具准则(美国以外地区采用IFRS 模块化平台支持压力测试和整个IFRS 9 / CECL ECL 计算过程。这一平台 9，美国采用CECL)，将影响以摊余成本计量的金融资产，以公允价值选 可用来： 择权综合收益计量的金融资产，以及应收租赁款的处理。 • 收集数据并保证妥善治理。自动收集数据，并保持计算和模型所用数据 但对于大多数银行来说，IFRS 9/CECL 最大的挑战是准确预测预期信用 的全面控制。 损失(ECL)。这将需要全新信用损失模型，这些模型必须采用不同于当前 • 集中执行并管理影响分析。SAS®简化模型实施过程，无需编写模型要 用于信用损失计量的分析和统计方法生成。因此，大多数银行需要强化系 求，也不需要时间将模型转入生产。所有模型全部在一处保存和运行。 统，更新信用损失模型，并且一般来说需要建立全新模型。 • 采用一个解决方案支持端到端处理。数据采集、ECL 计算、调整、合 并会计日记账过账、模型运行采用内存网格并行处理方式。系统运行速 此外，由于预期减值估计波动较大，银行需要增加准备金。这将给已经受 度极快，可自行合并结果支持快速分析和决策。 到 “巴塞尔协议III”(Basel III) 要求不断变化影响的银行资本带来更大压 力。 • 执行前瞻性的ECL 计算。采用SAS 程序库、评分模型和预测模型开 发、测试和校准风险模型，包括支持IFRS 9 准则所需的时点违约概率 面临上述挑战，现在是减值计算变革的时候了--银行需要由已发生ECL (PD) 和违约损失率(LGD) 模型。 估计转变为前瞻性、基于模型的ECL 估计，从而简化信用损失估计流 程。这需要新数据、新系统、专业技能和适合的方法。 1 Charti