企业IPO尽职调查清单模版之财务与会计调查.doc

PAGE1 / NUMPAGES1 目录编号 工作底稿名称 引用 和备注 重要事项（注1） 发行人提供情况 中泰复核 有 无 备注 有 无 备注 六、财务与会计调查 注2 6-1 发行人最近三年及一期的财务资料 A 6-1-1 最近三年及一期经审计的财务报告及原始财务报表 ▲ A 6-1-1-1 2014、2015、2016年（期）经审计的财务报告 ▲ A 6-1-1-2 3年（期）原始财务报表 ▲ A 6-1-1-3 3* A 6-1-2 下属子公司最近三年及一期经审计的财务报告或原始财务报表 ▲ A 6-1-2-1 子公司2014、2015、2016年（期）经审计的财务报告 ▲ A 6-1-2-2 子公司2014、2015、2016年（期）原始财务报表 ▲ A 6-1-2-3 3* A 6-1-3 参股子公司最近一年及一期的财务报告及审计报告（如有） ▲ A 6-1-3-1 参股子公司最近一年及一期的财务报告及审计报告 ▲ A 6-1-3-2 3* A 6-1-4 如发行人最近一年及一期内收购兼并其他企业资产（或股权），且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目20%（含20%），需要被收购企业收购前一年的利润表并核查其财务状况 ▲ A 6-1-4-1 被收购企业最近一年及一期的利润表 ▲ A 6-1-4-2 被收购企业（或资产）的其他资料（包括：最近三年的财务报表、审计报告、资产评估报告、盈利预测报告、收购协议等） ▲ A 6-1-4-3 发行人关于被收购企业（或资产）的评估、定价情况，收购前后的持股比例及控制情况，与发行人主营业务的关系、对业务发展的影响的说明 ▲ A 6-1-4-4 项目组对被收购企业（或资产）的现场核查记录 A 6-1-5 国家级审计报告（如接受过国家审计） ▲ A 6-1-6 对财务资料中重点事项进行调查、复核或进行专项核查的相关资料 ▲ A 6-1-6-1 复核资料 A 6-1-6-2 3* A 6-1-7 备考报表 ▲ A 6-1-8 分部报告 ▲ A 6-1-9 财务报表被出具非标准审计报告的核查 ▲ A 6-1-9-1 相关会计记录和业务文件 ▲ A 6-1-9-2 对会计师的访谈记录 ▲ A 6-1-9-3 发行人董事会对相关事项的说明 A 6-1-9-4 项目组对相关事项及其影响的分析 ▲ A 6-1-10 合并报表范围 ▲ A 6-1-10-1 合并报表范围 A 6-1-10-2 发行人关于报告期内合并报表范围变化情况、变化原因的说明 A 6-1-10-3 项目组关于发行人报告期内合并报表范围变化情况、变化原因、是否符合规定，该变化对发行人经营状况和财务状况影响的分析 ▲ A 6-1-11 会计政策和会计估计 A 6-1-11-1 请详细介绍公司各种业务模式所对应的主要会计政策、会计估计 ▲ A 6-1-11-2 发行人关于报告期内是否存在会计政策、会计估计变更、变更原因的说明 A 6-1-11-3 会计师关于发行人的会计政策和会计估计是否合规、稳健的意见或访谈记录 A 6-1-11-4 项目组关于发行人的会计政策和会计估计是否合规、稳健，会计政策和会计估计变更的合理性、对发行人经营状况和财务状况影响的分析 ▲ 6-2 有关评估报告 A 6-2-1 公司设立时（含有限责任公司改制期间）及报告期内历次资产评估报告 ▲ A 6-2-1-1 XX资产评估报告 A 6-2-1-2 3* A 6-2-2 公司设立时（含有限责任公司改制期间）及报告期内历次土地评估报告 ▲ A 6-2-2-1 XX土地评估报告 A 6-2-2-2 3* A 6-2-3 其他评估报告（矿产、房地产开发存货等）（如有） ▲ A 6-2-3-1 XX资产评估报告 A 6-2-3-2 3* A 6-2-4 项目组对评估机构是否履行了必要的评估程序、评估假设是否合理、评估方法是否恰当、评估依据是否充分、评估值大幅增减变化原因是否合理、评估中的特殊说明事项及评估资产的产权是否明确等的分析 ▲ 6-3 有关内控制度 A 6-3-1 公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估资料 A 6-3-2 注册会计师对内部控制的鉴证意见 A 6-3-3 注册会计师关于内部控制的整改建议及企业的整改措施 A 6-3-4 其他内部控制核查 A 6-3-4-1 发行人财务会计核算体系是否规范健全的核查 A 6-3-4-1-1 发行人会计管理制度 ▲ A 6-3-4-1-2 发行人会计政策、会计科目的设置情况 ▲ A 6-3-4-1-3 发行人关于主要会计政策、会计估计情况的说明 ▲ A 6-3-4-1-4 发行人关于会计报告制度执行情况的说明 A 6-3-4-2 发行人财务部岗位设置及人员配备情况的核查 A