医院盈亏平衡分析法的实践探讨.ppt

公立医院改革 坚持公益性 调动积极性 公立医院双重属性 社会属性 公益性 自然属性 经营性 第一季度变动成本占总成本高、奖金低的科室 谢谢！ （3）收入增长与病床使用率情况分析 分析1：表中的五个科室属于加床较合理的情况，略加床或不加床，在病床使用达到饱和状态下，经济效益增长最快 126.06 33.50 儿科Ⅲ区 133.02 44.82 神经内科 133.58 49.26 中 医 科 136.68 38.07 心血管科 137.59 39.47 消化内科 病床使用率(%) 住院收入增长率(%) 科室 （3）收入增长与病床使用率情况分析 2010年1-3月，加床30%左右收入同步增长的科室 （3）收入增长与病床使用率情况分析 分析2：表中的五个科室，病床使用率与经济效益增长基本同步，比较均衡 140.03 25.04 儿科Ⅱ区 144.07 -17.53 肿 瘤 科 148.07 24.43 呼吸内科 150.95 18.53 普外Ⅱ区 153.37 17.41 妇 科 病床使用率(%) 住院收入增长率(%) 科室 （3）收入增长与病床使用率情况分析 2010年1-3月，加床多收入增长低的科室 （3）收入增长与病床使用率情况比较 分析3：表中的五个科室，病床使用率很高，加床多，但相应的经济增长率明显减缓，过多加床已经达不到效益增长的目的 ——变动成本与盈亏平衡点的出院人数、病床使用率均呈正比。 2.成本控制与效益的关系 盈亏平衡点业务量 （出院人数） ＝ 固定成本 住院人均费用－病人单位变动成本 2.成本控制与效益的关系 医疗总成本由固定成本和变动成本构成，固定成本在一定时期内相对稳定，比如房屋折旧、设备及家俱折旧等。在收入一定的情况下，变动成本的高低直接影响着人平奖金水平。 6495 6199 8146 一季度 人平奖金 4.3 50.02 110.5 110.4 220.9 普外Ⅱ区 5.8 54.36 106.3 89.2 195.5 骨外Ⅰ区 4.5 63.80 285.6 162.0 447.6 神经外科 人平创收(万元) 变动成本 比例(%) 变动成本（万元） 固定成本（万元） 总成本 （万元） 科室 2.成本控制与效益的关系 分析：三个科室变动成本中主要是高值耗材所占比重较大。 10067 10000 9279 9410 一季度 人平奖金 3.4 23.84 47.9 153.0 200.9 呼吸内科 5.4 27.05 38.0 102.6 140.6 干部病房 3.9 31.41 48.1 105.0 153.1 康复中心 4.5 33.74 52.3 102.6 154.9 眼 科 人平创 收(万元) 变动成本占 总成本(%) 变动成本 (万元) 固定成本 (万元) 总成本 (万元) 科 室 第一季度变动成本占总成本低、奖金高的科室 2.成本控制与效益的关系 分析：变动成本占总成本比重低，人平奖金较高。 * * 医院盈亏平衡分析法的 实践与探讨 公益性体现在救死扶伤和对人的健康权的尊重 经营性就必然追求成本、投入、效率与效益的统一 盈亏平衡分析法，就是将企业的经营理念引入到医院经营管理中,通过统计分析医院相关的业务和经济指标，研究解决医院运行和管理中的有关问题和突出矛盾,从而为医院业务和经济管理提供必要的参考依据。 一、盈亏平衡分析法 二、盈利增加的方式 三、把握三个关系 一、盈亏平衡分析法 1.概念 2.基本模型 3.医院相关参数盈亏平衡点的 计算公式 一、盈亏平衡分析法 出租车司机的案例分析 连续行驶时间：16小时/日 固定成本：管理费300元/日 油料费约270元 每小时固定成本：35元 经统计：每次载客之间空驶时间平均为5分钟 ——出租车司机如何安排载客才能获利？ 一、盈亏平衡分析法 1.盈亏平衡分析概念： 又称量本利分析，是利用成本、销售量与利润之间的线性关系，分析在利润与成本平衡时，应达到的销售水平，即盈亏平衡点销售量（BEP） 一、盈亏平衡分析法 2.盈亏平衡分析的基本模型： Pr=0，即Px=Vx+F 其中： Pr—利润 P—产品销售价 V—单位变动成本 F—固定成